Hoofdstuk 5a Fiscale positie box 1

Fiscale positie van de klant
1 / 21
next
Slide 1: Slide
JuridischMBOStudiejaar 1

This lesson contains 21 slides, with interactive quizzes, text slides and 4 videos.

time-iconLesson duration is: 50 min

Items in this lesson

Fiscale positie van de klant

Slide 1 - Slide

This item has no instructions

Boxenstelsel
  • Box 1: Inkomsten uit werk en woning
  • Box 2: Aanmerkelijk belang
  • Box 3: Sparen en beleggen

Slide 2 - Slide

This item has no instructions

Box 1
  • Loon
  • Winst uit onderneming
  • Resultaat overige werkzaamheden
  • Periodieke uitkeringen en verstrekkingen
  • Progressief belast
  • van 37,35 % - 49,50% (2020)
  • 37,10% in 2021 en daarna nog lager

Vanaf 1 april wordt in het examen uitgegaan van de nieuwe tarieven.
Systeem blijft gelijk en je krijgt de tarieven bij het examen erbij
Loon = alle inkomsten die je uit loondienst van je werkgever ontvangt
Winst uit onderneming= winst uit je bedrijf. Kan van ZZP-er, freelancer zijn, maar ook van een BV of NV
Periodieke uitkeringen: pensioen/AOW/WIA/lijfrente/partneralimentatie

Slide 3 - Slide

Vanaf 1 april wordt in het examen uitgegaan van de nieuwe tarieven. 
Systeem blijft gelijk en je krijgt de tarieven bij het examen erbij

Loon = alle inkomsten die je uit loondienst van je werkgever ontvangt
Winst uit onderneming= winst uit je bedrijf. Kan van ZZP-er, freelancer zijn, maar ook van een BV of NV
Periodieke uitkeringen: pensioen/AOW/WIA/lijfrente/partneralimentatie
Opdracht
Bij de volgende dia's is de vraag:
Wat is het bruto jaarinkomen van deze persoon?

Slide 4 - Slide

This item has no instructions


Slide 5 - Open question

Vraag is: Wat is het bruto jaarinkomen van deze persoon.
Dat is € 43.395,00
Wat is het bruto jaarinkomen van een medewerker die maandelijks bruto € 2.500,00 verdient en die 8% vakantiegeld ontvangt?

Slide 6 - Open question

This item has no instructions

Peter Veldhuizen heeft naast zijn werk als docent in het afgelopen jaar 600 uren als freelancer gewerkt. Hij verdient € 120,00 (excl btw) per uur. Wat is zijn inkomen uit overige werkzaamheden?

Slide 7 - Open question

This item has no instructions

Rowena Heimans heeft een kleine wolwinkel waar zij stoffen verkoopt. Zij heeft voor € 80.000,00 verkocht (omzet). De kosten bedroegen € 65.000,00. Wat is haar winst? (inkomen uit werk)

Slide 8 - Open question

This item has no instructions

In loondienst?
In dat geval houdt de werkgever al inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen in.
Hier is dat € 12.984

Slide 9 - Slide

In dat geval houdt de werkgever al inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen in. 

Hier is dat € 12.984
Extra "inkomen"
Heb je een koopwoning?
Dan verdien je daarmee (zegt de belastingdienst)
  • Eigen woning forfait optellen bij loon (percentage)
  • Daarna mag je rente eigen woning aftrekken



Slide 10 - Slide

This item has no instructions

Zo ziet het er uit

Slide 11 - Slide

This item has no instructions

Rekenvoorbeeld
Inkomen: 36.000,00; WOZ-waarde huis = 300.000,00; eigen woning forfait = 0,60%rente is 4% per jaar over hypotheek van € 250.000,00

Bruto inkomen
36.000,00
EWF (0,6% x 300.000)
  1.800,00
optellen
Kosten eigen woning
4% rente over 250.000,00
10.000,00
aftrekken
Geen andere aftrekposten
0
Belastbaar inkomen
27.800,00

Slide 12 - Slide

Deze persoon hoeft dus niet over het hele inkomen belasting te betalen.
WOZ-waarde = 260.000,00
Hypotheek = 200.000. rente 3%
eigenwoningforfait 0,60%
Hoeveel aftrek in box 1?
Inkomsten e.w. 260.000 x 0,60% = 1.560
Uitgaven e.w. 200.000 x 3% = 6000
Aftrek van inkomen is 4.440,00
A
1.560,00
B
4.440,00
C
6.000,00

Slide 13 - Quiz

Inkomsten e.w. 260.000 x 0,60% = 1.560
Uitgaven e.w. 200.000 x 3% = 6000

Aftrek van inkomen is 4.440,00
Dan de belasting uitrekenen
Dit lijkt een beetje op de twee schijven van de schenk- en erfbelasting.
Over het belastbaar inkomen tot 68.508 betaal je 37,35%
Wanneer je belastbaar inkomen hoger is dan 68.508,00, betaal je over het meerdere 49,50% belasting

Slide 14 - Slide

Dit lijkt een beetje op de twee schijven van de schenk- en erfbelasting. 
Over het belastbaar inkomen tot 68.508 betaal je 37,35% 
Wanneer je belastbaar inkomen hoger is dan 68.508,00, betaal je over het meerdere 49,50% belasting
Voorbeeld 1
Piet heeft een belastbaar inkomen van 27.800,00 
Hij moet daar 37,35% belasting over betalen (box 1)
Belasting box 1 = 27.800,00 x 37,35% = 10.383,00

Slide 15 - Slide

Zie eerdere sheet waarin we het belastbaar inkomen hebben berekend. 
Voorbeeld 2
Piet heeft een belastbaar inkomen van 75.000,00 
de volgende belasting over betalen  (box 1)
1e schijf:  68.508 x 37,35%                        = 25.587,00
2e schijf: (75.000-68508) x 49,50%      =      3.213,00 +
Totaal in box 1                                                  = 28.800,00

Slide 16 - Slide

Zie eerdere sheet waarin we het belastbaar inkomen hebben berekend. 
Huiswerk
Maak de opdrachten: belasting in BOX 1; Staat in Teams
  • Bekijk voor extra uitleg eventueel de filmpjes op onderstaande sheets
  • De percentages in de filmpjes zijn anders en er zijn meer schijven, maar het principe is gelijk!!
  • Schrijf je antwoorden op. Die heb je bij de volgende les nodig

Slide 17 - Slide

This item has no instructions

Slide 18 - Video

This item has no instructions

Slide 19 - Video

This item has no instructions

Slide 20 - Video

This item has no instructions

Slide 21 - Video

This item has no instructions