6.1 - Je inkomen wordt belast

• Economie
• Middelbare school
• mavo
• Leerjaar 4

Welkom 

Economen! 

Hoofdstuk 6

Paragraaf 1 - Je inkomen wordt belast!

Programma

• Huiswerk controleren
• Uitleg 6.1

Keuze uit: 

• Huiswerk maken = paragraaf 6.1
• Aan de slag met PO - hoe werkt de overheid

Wat moet je kennen en kunnen?

• Weten wat je brutoloon en nettoloon is en hoe je deze kunt berekenen.
• Weten waaruit loonheffing bestaat.
• Weten wat inkomstenbelasting is
• Weten wat je belastbaar inkomen, je eigenwoningforfait (E.F.) en bijtelling is.
• Je belastbaar inkomen kunnen berekenen.  

www.nu.nl

Kijkvragen:

1. Waarom betalen we eigenlijk belasting?
   
2. Leg uit wat het verschil is tussen bruto- en nettoloon.
3. Zowel in euro’s als in procenten krijgt niet iedereen even veel arbeidskorting van de belastingdienst. Vind jij dat eerlijk?

Bruto en nettoloon

1. Brutoloon                                                      €
   
2. Loonbelasting                                             €                               -
3. Premie volksverzekering                        €                               - 
4. Premie werknemersverzekering        €                               -
5. Nettoloon                                                      €

2 + 3 samen noem je LOONHEFFING (goed onthouden!)

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Na afloop van een jaar krijg je via MijnOverheid.nl bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

Stappenplan (inkomstenbelasting)

1. Bepaal het belastbaar inkomen in box 1.
   
2. Bereken hoeveel belasting je betaalt in in box 1
3. Bereken hoeveel belasting je betaalt in in box 3
4. Bepaal hoeveel belasting je in totaal moet betalen.
5. Bepaal hoeveel alle heffingskortingen bij elkaar zijn.
   
6. Hoeveel moet je de belasting betalen
   
7. Bepaal hoeveel belasting je al betaald hebt.
   
8. Bepaal of je geld krijgt of moet terugbetalen aan de belastingdienst

Belangrijke regel!

EEN belangrijke regel bij de inkomstenbelasting!

• Rond altijd af in je eigen voordeel!
  
• OP HELE EURO’S
• Als je moet betalen dus naar beneden 
• Als je geld terug krijgt dus naar boven

0

Box 1 

• Box 1 = belasting over inkomen uit werk en eigen woning
  
• In box 1 betaal je belasting over het belastbaar inkomen en dus niet over het inkomen, dat je daadwerkelijk heb verdiend.

Box 1 (formule belastbaar inkomen)

1.  Inkomsten (loon)                                          €
   
2.  Eigenwoning forfait                                    €                                       +
   
3.  Bijtelling auto van de zaak                       €                                       +
   
4.  Betaalde Hypotheekrente                        €                                       -
   
5.  Andere aftrekposten                                   €                                       -
   
6.  Belastbaar inkomen                                    €
   

Box 1 - Bijtellingen

Als je een eigen woning hebt, of bijvoorbeeld een auto van de zaak, ziet de belastingdienst als een vorm van inkomen, en daar moet je belasting over betalen. Hoeveel is afhankelijk van de waarde van je woning en/ of je auto.

Het eigenwoningforfait is een percentage van de waarde van de woning wat als belasting betaald moet worden.

Box 1 - Eigenwoning forfait

Box 1 - Eigenwoning forfait

Voorbeeldsom 1: 

• De WOZ-waarde van een woning is € 180.000. In de tabel hiervoor heb je gezien dat je 0,35% eigen woning forfait moet betalen over de WOZ-waarde van je huis 
• Bereken het eigenwoningforfait

Box 1 - Aftrekposten

De rente (dus niet de aflossing) die je betaalt voor de hypotheek van je eigen woning mag je aftrekken. Maar ook bijvoorbeeld bepaalde ziektekosten, reiskosten of studiekosten.

Box 1 - Aftrekposten

Voorbeeldsom 2

• Jan heeft een hypotheek van €410.000. Hij betaalt over deze hypotheek 2,4% rente. 
• Hoeveel mag Jan aan hypotheekrente aftrekken?

Box 1 - Belastbaar inkomen

Voorbeeldsom 3: Van Piet zijn de volgende gegevens bekend:

• Piet heeft een inkomen van €57.000
  
• Piet heeft een woning met een WOZ-waarde van €250.000 waar hij 0,55% eigenwoningforfait over betaalt.
• Piet heeft een auto van de zaak met een nieuwwaarde van €38.000. Hij moet 12% optellen bij zijn inkomen aan bijtelling. 
• Piet heeft een hypotheek van €260.000 waar hij 3,8% rente over betaalt.
• Bereken Piet zijn belastbaar inkomen!

Box 1 (formule belastbaar inkomen)

1.  Inkomsten (loon)                                          €
   
2.  Eigenwoning forfait                                    €                                       +
   
3.  Bijtelling auto van de zaak                       €                                       +
   
4.  Betaalde Hypotheekrente                        €                                       -
   
5.  Andere aftrekposten                                   €                                       -
   
6.  Belastbaar inkomen                                    €
   

Box 1 (formule belastbaar inkomen)

1.  Inkomsten (loon)                                          € 57000
2.  Eigenwoning forfait                                    €     1375                        +
   
3.  Bijtelling auto van de zaak                       €     4560                       +
   
4.  Betaalde Hypotheekrente                        €     9880                       -
   
5.  Andere aftrekposten                                   €            0                        -
   
6.  Belastbaar inkomen                                    € 53.055

Klassikaal maken (echt doen!)

• Opgave 8, 9, 10 en 11 (blz. 173)
• Maak de opgaven eerst in je schrift, vul dan het overzicht in! 
• Overleggen met buurman/vrouw mag! 
• 15 minuten de tijd

Klassikaal maken (echt doen!)

• Opgave 8, 9, 10 en 11 (blz. 173)
• Maak de opgaven eerst in je schrift, vul dan het overzicht in! 
• Overleggen met buurman/vrouw mag! 
• 12 minuten de tijd

Programma

• Huiswerk controleren
• Uitleg 6.1

Keuze uit: 

• Huiswerk maken = paragraaf 6.1
• Aan de slag met PO - hoe werkt de overheid

Wat moet je kennen en kunnen?

• Weten wat je brutoloon en nettoloon is en hoe je deze kunt berekenen.
• Weten waaruit loonheffing bestaat.
• Weten wat inkomstenbelasting is
• Weten wat je belastbaar inkomen, je eigenwoningforfait (E.F.) en bijtelling is.
• Je belastbaar inkomen kunnen berekenen.