Fiscaal h2+3
FISCAAL VE9 - H2+3
Lesson duration is: 90 minItems in this lesson
FISCAAL VE9 - H2+3
Goedemorgen
Vraag 1A
2.1
Welk bedrag aan loonheffingen draagt de werkgever van Sara over april af aan de Belastingdienst? Rond af op hele euro's in het voordeel van de werkgever.
Welk bedrag aan loonheffingen draagt de werkgever van Youssef over mei af aan de Belastingdienst? Rond af op hele euro's in het voordeel van de werkgever.
Welk bedrag aan loonheffingen draagt de werkgever van Emma over juni af aan de Belastingdienst? Rond af op hele euro's in het voordeel van de werkgever.
Vraag 1B
Administratieve verplichtingen loonheffing en sociale premies
Werkgevers moeten bij loonheffingen en premies een aantal administratieve verplichtingen naleven:
1- Identiteit werknemer vaststellen – kopie ID bewaren
2- Arbeidscontract bewaren
3- Jaaropgave verstrekken – jaarlijks aan de werknemer
4- Loonstrook verstrekken – periodiek én loon tijdig uitbetalen
5- NAW-gegevens vastleggen – juiste registratie in de loonadministratie
2.2
Een werkgever legt de NAW-gegevens van werknemers vast. Noem nog twee administratieve verplichtingen die de werkgever heeft.
Een werkgever moet een loonstrook bij elke betaling geven en de jaaropgave jaarlijks verstrekken. Welke andere administratieve verplichtingen horen er nog bij?
Een werkgever moet de identiteit van de werknemer vastleggen met een kopie ID en een arbeidscontract bewaren. Noem nog twee andere administratieve verplichtingen.
Vraag 2
WKR
Wat is het?
Werkgever mag een percentage van het fiscale loon besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen (vrije ruimte).
Vrije ruimte:
- Percentage van het totale fiscale loon.
- Binnen dit bedrag: onbelast → bv. kerstpakket, personeelsuitje.
Boven de vrije ruimte:
- Werkgever betaalt eindheffing over het meerdere.
Wanneer eindheffing?
- Als de vergoedingen of het eindheffingsloon boven de vrije ruimte uitkomen.
Lees meer in H2.3 van je fiscaal boek
Wat houdt de WKR in?
Wat houdt de WKR in?
De vrije ruimte is een percentage van het totale fiscale loon.
Onbelaste vergoedingen mogen binnen deze ruimte worden gegeven.
Wat houdt de vrije ruimte bij de WKR in?
Wat houdt de vrije ruimte bij de WKR in?
Onbelaste vergoedingen /
vrij besteedbaar bedrag door werkgever
Verstrekkingen aan werknemers
Wanneer moet een werkgever een eindheffing WKR aangeven en betalen?
Wanneer moet een werkgever een eindheffing WKR aangeven en betalen?
Als de vergoedingen of verstrekkingen boven de vrije ruimte uitkomen
Als het eindheffingsloon boven de vrije ruimte uitkomt.
Vraag 3
Box 1 – Inkomen uit werk en woning
- Loon, winst uit onderneming, resultaat uit overige werkzaamheden.
- Eigen woning (eigenwoningforfait en aftrekbare hypotheekrente).
Box 2 – Inkomen uit aanmerkelijk belang
-Wanneer iemand ≥ 5% van de aandelen bezit in een BV of NV.
- Inkomen uit dividend of verkoop van aandelen.
Box 3 – Inkomen uit sparen en beleggen
- Vermogen (spaargeld, beleggingen, tweede woning).
- Buiteland
Het loon dat een werknemer ontvangt van zijn werkgever.
BOX 1
BOX 2
BOX 3
Een ondernemer behaalt winst uit zijn eigen eenmanszaak.
BOX 1
BOX 2
BOX 3
Een particulier heeft spaargeld en beleggingen op een rekening.
BOX 1
BOX 2
BOX 3
Een aandeelhouder bezit 10% van de aandelen in een BV en ontvangt dividend.
BOX 1
BOX 2
BOX 3
Een werknemer heeft een eigen woning met hypotheek; de hypotheekrente is aftrekbaar.
BOX 1
BOX 2
BOX 3
De waardestijging van een tweede woning (niet de hoofdwoning).
BOX 1
BOX 2
BOX 3
Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) verkoopt zijn aandelen en maakt winst.
BOX 1
BOX 2
BOX 3
les 26-10
Goedemorgen
Vraag 4
Aftrekposten
- Reiskosten
- Giften
- Zorgkosten
REISKOSTEN
GIFTEN
ZORGKOSTEN
Omar en Fatima zijn collega’s. Omar reist 20 km naar zijn werk met de trein, vijf dagen per week. Fatima reist 25 km met de auto, drie dagen per week. Ze krijgen geen vergoeding. Wie komt in aanmerking voor een aftrek voor reiskosten op de inkomstenbelasting?
Alleen Omar
Alleen Fatima
Zowel Omar als FATIMA
Hanna is ongehuwd en heeft in 2026 een drempelinkomen van € 45.000. Zij heeft dat jaar voor € 3.000,- giften gedaan aan algemeen nut beogende instellingen. Hanna heeft in 2023 € 800,- aan zorgkosten betaald voor tandartskosten en medicijnen. Voor deze kosten kreeg zij geen vergoeding. Voor welke aftrekposten op de inkomstenbelasting komt Hanna in aanmerking?
Alleen voor giften
Alleen voor zorgkosten
Voor zowel giften als zorgkosten
Vraag 5+6
LET OP!! Leer de bedragen aub niet uit je hoofd!! Gebruik je bijlage. (blz.17)
Vraag 5
simpel
Sanne is 45 jaar en werkt als jurist. Inkomen 2026: € 72.000. Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Sanne vóór aftrek van de heffingskortingen?
Youssef is 32 jaar en werkt als administratief medewerker. Zijn belastbaar inkomen in 2026 bedraagt € 34.500. Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Youssef vóór aftrek van de heffingskortingen?
Fatima is 28 jaar en werkt als onderwijsassistent. Haar belastbaar inkomen in 2026 bedraagt € 31.600. Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Fatima vóór aftrek van de heffingskortingen?
Omar is 48 jaar en werkt als financieel directeur. Zijn belastbaar inkomen in 2026 bedraagt € 95.000. Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Omar vóór aftrek van de heffingskortingen?
Vraag 6
gevorderd
let op! de kortingen afronden in mijn voordeel.
korting= naar boven afronden
Sanne is 45 jaar en ongehuwd. Ze heeft geen kinderen en woont in een koopwoning. Sanne werkt als jurist bij een advocatenkantoor. In 2026 bedraagt haar brutojaarinkomen € 72.000. De te betalen inkomstenbelasting vóór aftrek van de heffingskortingen bedraagt € 26.339. Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Sanne na aftrek van de heffingskortingen?
Youssef is 32 jaar en ongehuwd. Hij heeft geen kinderen en woont in een huurwoning. Youssef werkt als administratief medewerker bij een handelsbedrijf. In 2026 bedraagt zijn brutojaarinkomen € 34.500. De te betalen inkomstenbelasting vóór aftrek van de heffingskortingen bedraagt € 12.333. Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Youssef na aftrek van de heffingskortingen?
Fatima is 28 jaar en ongehuwd. Ze heeft geen kinderen en woont in een huurwoning. Fatima werkt als onderwijsassistent op een basisschool. In 2026 bedraagt haar brutojaarinkomen € 31.600. De te betalen inkomstenbelasting vóór aftrek van de heffingskortingen bedraagt € 11.297. Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Fatima na aftrek van de heffingskortingen?
Vraag 7
Vermogensaanwas= groei in het EV
priveontrekkingen= prive-opnames
zelfstandigenaftrek =1200
mkb vrijstelling =12,7% van winst na zelfstandigenaftrek
# handig om te onthouden, maar hoeft niet, bedragen en percentages staan in de bijlage (blz18)
LET OP !winst uit onderneming in eigen voordel afronden, dus naar beneden.. want je betaald uiteindelijk belasting over deze winst
Ayla heeft een fietskoeriersbedrijf. Haar eenmanszaak had per 1 januari 2026 een eigen vermogen van € 60.000. Per 31 december 2026 bedraagt het eigen vermogen € 74.000. Over het jaar 2026 zijn de volgende gegevens bekend: - De privéonttrekkingen bedroegen € 28.000. - De eenmanszaak van Ayla voldoet aan alle voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Er zijn geen andere aftrekposten van toepassing. Gevraagd: Wat is de belastbare winst uit onderneming voor Ayla in 2026?
Yassin heeft een eigen schildersbedrijf. Zijn eenmanszaak had per 1 januari 2026 een eigen vermogen van € 48.000. Per 31 december 2026 bedraagt het eigen vermogen € 67.500. Over het jaar 2026 zijn de volgende gegevens bekend: - De privéonttrekkingen bedroegen € 22.500. - Yassin heeft € 5.000 van zijn privéspaargeld in de onderneming gestort. - De eenmanszaak van Yassin voldoet aan alle voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Er zijn geen andere aftrekposten van toepassing. Gevraagd: Wat is de belastbare winst uit onderneming voor Yassin in 2026?
Sara heeft een eigen kapsalon. Haar eenmanszaak had per 1 januari 2026 een eigen vermogen van € 35.000. Per 31 december 2026 bedraagt het eigen vermogen € 58.000. Over het jaar 2026 zijn de volgende gegevens bekend: - De privéonttrekkingen bedroegen € 31.000. - Sara heeft € 8.000 van haar privévermogen in de onderneming gestort. - De eenmanszaak van Sara voldoet aan alle voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Er zijn geen andere aftrekposten van toepassing. Gevraagd: Wat is de belastbare winst uit onderneming voor Sara in 2026?
Vraag 8
deze slaan wij over, kom ik later op terug.
komt niet terug op de toets van h2+3. wel in examen.
Vraag 9
deze slaan wij over, kom ik later op terug.
komt niet terug op de toets van h2+3. wel in examen.
Bij deze toetsterm gaat het over bijtelling van de auto
LET OP: OOK HIER JE BIJLAGE GEBRUIKEN!! (BLZ. 21)
BLZ. 21 van je bijlage
Daan heeft een eenmanszaak en gebruikt zijn zakelijke auto ook privé. Het is een benzineauto met eerste toelating in 2025. De cataloguswaarde bedraagt € 38.000. Hij houdt geen kilometeradministratie bij van de privé gereden kilometers. In 2026 heeft Daan € 52.000 winst gemaakt vóór de bijtelling. De zakelijke autokosten bedragen € 12.000. Vraag: Hoeveel moet Daan in 2026 bij zijn winst optellen voor het privégebruik van zijn auto?
Sophie heeft een eenmanszaak en gebruikt haar zakelijke auto ook privé. Het is een volledig elektrische auto met eerste toelating in 2026. De cataloguswaarde bedraagt € 48.000. Zij houdt geen kilometeradministratie bij van de privé gereden kilometers. In 2026 heeft Sophie € 60.000 winst gemaakt vóór de bijtelling. De zakelijke autokosten bedragen € 13.000. Vraag: Hoeveel moet Sophie in 2026 bij haar winst optellen voor het privégebruik van haar auto?
Thomas heeft een eenmanszaak en gebruikt zijn zakelijke auto ook privé. Het is een volledig elektrische auto met eerste toelating in 2022. De cataloguswaarde bedraagt € 62.000. Hij houdt geen kilometeradministratie bij van de privé gereden kilometers. In 2026 heeft Thomas € 75.000 winst gemaakt vóór de bijtelling. De zakelijke autokosten bedragen € 15.000. Het verlaagde bijtellingspercentage uit 2022 is in 2026 nog van toepassing. Vraag: Hoeveel moet Thomas in 2026 bij zijn winst optellen voor het privégebruik van zijn auto?
Extra oefenen?