Herhaling

• Belastingrecht
• HBO
• Studiejaar 2

Gezien de huidige prijzen op de huizenmarkt, gaat de familie Ouderijn niet verhuizen. In plaats daarvan wordt hun woning verbouwd. Er komt een serre aan het huis en de garage wordt helemaal verbouwd. Dit wordt voortaan de slaapkamer van de heer en mevrouw Ouderijn, met een eigen badkamer. De oude slaapkamer van de heer en mevrouw Ouderijn wordt opgesplitst in twee slaapkamers voor de kinderen, zodat alle kinderen nu een eigen kamer hebben. Afgesproken wordt dat aannemer Maartens de gehele verbouwing zal uitvoeren.

Wat is het gevolg voor de Wet OB?

1. Er is geen sprake van een belaste levering. De familie Ouderijn wordt namelijk eigenaar via natrekking, en natrekking is geen levering voor de Wet OB.
2. Hier is sprake van een belaste dienst. Wie de afnemer is, is niet van belang voor de Wet OB.
3. Hier is sprake van een prestatie waarover geen omzetbelasting is verschuldigd, omdat de familie Ouderijn geen ondernemer is en zij deze omzetbelasting niet kan claimen als voorbelasting.
4. Hier is sprake van een prestatie waarover geen omzetbelasting is verschuldigd, omdat er geen nieuw vervaardigd onroerend goed is ontstaan.

Een orgeldraaier ontvangt soms geld van voorbijgangers. Daarnaast krijgt hij van een aantal winkeliers € 10 als hij niet voor hun winkel gaat staan. Moet de orgeldraaier OB afdragen over de vergoedingen die hij ontvangt?

1. De orgeldraaier hoeft helemaal geen OB af te dragen.
2. De orgeldraaier moet alleen OB afdragen over het geld dat hij ontvangt van de voorbijgangers.
3. De orgeldraaier hoeft alleen OB af te dragen over de vergoeding die hij ontvangt van de winkeliers.
4. De orgeldraaier moet over alle vergoedingen OB afdragen.

Gezien de prijzen (gemiddeld € 10) van de overige musea in de omgeving, laat een poppenmuseum de bezoekers bijna zelf de hoogte van de toegang bepalen. De bezoekers moeten wel minimaal € 7 per persoon betalen. Voorheen was het gebruikelijk dat het museum een toegangsprijs vroeg van € 12 per persoon. Dit was een kostendekkende vergoeding. Als de toegangsprijs lager uitvalt, lijdt het museum verlies. Moet het museum nu OB afdragen over de vergoedingen die zij ontvangt?

1. Ja, want het museum verleent tegen betaling toegang.
2. Nee, want het museum is geen ondernemer in de zin van de Wet OB.
3. Nee, want het museum vraagt een te lage vergoeding voor de toegang. En als er geen winst wordt gemaakt of kan worden, is er geen sprake van ondernemerschap voor de OB.
4. Ja, want er is sprake van een symbolische vergoeding.

Bij een levering op veilingen waar goederen van particulieren worden verkocht …

1. is sprake van (fictieve) leveringen.
2. is sprake van (fictieve) diensten.

Teun de Vries is een juwelier in Hilversum. Zijn winkel ligt op de route van en naar de cafés in de binnenstad. Regelmatig trappen en gooien dronken jongelui tegen het glas, met als gevolg dat hij minstens zes keer per jaar het glas moet vervangen. De verzekering wil hem niet meer verzekeren, tenzij hij roestvrijstalen en inbraakwerende rolluiken installeert. Ondanks de hoge kosten laat Teun de rolluiken installeren.
In welk geval is sprake van een prestatie in de zin van de Wet OB?

1. De leverancier van het rolluik verricht een levering in de zin van art. 3 lid 1 letter a Wet OB.
2. Er is geen sprake van levering voor de OB maar van een dienst, omdat Teun door natrekking eigenaar is van het rolluik.
3. De leverancier van het rolluik verricht een levering in de zin van art. 3 lid 1 letter c Wet OB.
4. De leverancier van het rolluik verricht een levering in de zin van art. 3 lid 1 letter f Wet OB.

Wat gebeurt er als een Nederlandse ondernemer zijn btw-identificatienummer niet afgeeft als hij goederen in een ander EU-land aanschaft?

1. De transactie is dan niet rechtsgeldig tot stand gekomen.
2. De ondernemer in het andere EU-land moet OB in rekening brengen.
3. Er is dan geen sprake van een intracommunautaire transactie, maar van de invoer van goederen.
4. De ondernemer in het andere EU-land moet zich in Nederland bij de Belastingdienst melden en in Nederland omzetbelasting afdragen.

Ondernemer Maouiz verkoopt bloemen op de markt te Winterswijk. De bloemen die hij verkoopt, zijn van een uitstekende kwaliteit en daarom verkoopt hij regelmatig aan bloemenhandelaren in Duitsland. De Duitse ondernemers bestellen bij hem de bloemen en Maouiz vervoert de bestelde bloemen en bloemstukjes naar de betreffende ondernemer. Onderweg levert hij ook aan een paar particulieren in Nederland enkele bestellingen af.

Voor wat betreft de aflevering van bestellingen aan Nederlandse particulieren is de plaats van de leveringen Nederland; art. 5 lid 1 letter a Wet OB is namelijk hierbij van toepassing. De plaats van levering is immers daar waar het vervoer in verband met de levering aanvangt.

1. Juist
2. Onjuist

Patrick en Anna wonen in Eindhoven en willen in België gaan wonen. Ze gaan daarom in België rondkijken of zij een geschikte woning kunnen vinden. Helaas vinden ze niets wat hun aanspreekt. Zij geven aan een Belgische architect de opdracht om een woning voor hen te ontwerpen. Het is de bedoeling dat ze een bouwkavel in België kopen om daar hun woning te laten bouwen.
De dienst van de Belgische architect wordt verricht waar

1. de eigenaren van de onroerende zaak wonen, dus in Nederland.
2. de bouwkavel zal worden gekocht, dus in België.
3. de Belgische architect woont of is gevestigd, dus in België.

Huisarts De Vries verkoopt ook medicijnen, omdat er in het dorp geen apotheek aanwezig is. De Vries is een apotheekhoudende huisarts. De Vries legt zijn huisbezoeken per motor af. Deze motor gebruikt hij alleen om zijn visites af te leggen, omdat niet alle wegen breed genoeg zijn voor een auto. De medicijnen worden bij hem afgeleverd door de groothandel. De patiënten moeten de medicijnen bij zijn praktijk afhalen.

Wat zijn de gevolgen voor de heffing van omzetbelasting?

1. De huisbezoeken en de verkoop van medicijnen zijn vrijgesteld. De Vries heeft geen recht op aftrek van voorbelasting inzake de aanschaf en het gebruik van de motor.
2. De huisbezoeken zijn vrijgesteld. De verkoop van medicijnen is niet vrijgesteld. De Vries heeft geen recht op aftrek van voorbelasting inzake de aanschaf en het gebruik van de motor.
3. De huisbezoeken zijn niet vrijgesteld. De verkoop van medicijnen is vrijgesteld. De Vries heeft gedeeltelijk recht op aftrek van voorbelasting inzake de aanschaf en het gebruik van de motor.
4. De huisbezoeken en de verkoop van medicijnen zijn niet vrijgesteld. De Vries heeft recht op aftrek van voorbelasting inzake de aanschaf en het gebruik van de motor.

Een ziekenhuis laat in februari 2022 de onderhoudsploeg elke week vier nieuwe nachtkastjes maken, zodat de oude nachtkastjes vervangen kunnen worden. Als het ziekenhuis de nachtkastjes zou kopen van een andere ondernemer, zou het per kastje € 400 exclusief OB moeten betalen. De directie van het ziekenhuis meent dat zij nu veel goedkoper uit is, omdat het ziekenhuis geen recht heeft op vooraftrek. De kosten van de aanschaf van de materialen bedragen slechts € 50 exclusief OB. Het toe te rekenen arbeidsloon van € 300 vindt de directie irrelevant, omdat de onderhoudsploeg toch moet worden betaald, ongeacht of deze nu wel of geen nachtkastjes maakt.
In hoeverre ziet de directie van het ziekenhuis dit voor de omzetbelasting correct?

1. De directie ziet dit niet correct. Bij de ingebruikname van de nachtkastjes moet OB worden afgedragen over € 350 en heeft het ziekenhuis recht op aftrek van voorbelasting over € 50.
2. De directie ziet dit gedeeltelijk correct. Bij de ingebruikname van de nachtkastjes moet OB worden afgedragen over € 50. Het ziekenhuis heeft geen recht op aftrek van voorbelasting, omdat de nachtkastjes worden gebruikt voor vrijgestelde prestaties.
3. De directie ziet dit correct. Het ziekenhuis heeft geen recht op aftrek van voorbelasting, omdat de nachtkastjes worden gebruikt voor vrijgestelde prestaties. Met het arbeidsloon wordt niets gedaan.

Schildersbedrijf Petrov Janovski heeft bij ondernemer Van Bladel de voorgevel van zijn winkel geschilderd. Het pand is eigendom van Makelaardij De Vries bv. Ondernemer Van Bladel heeft aan Petrov Janosvki de opdracht tot schilderen gegeven. Petrov Janovski moet volgens art. 35 Wet OB een factuur uitreiken aan de afnemer van zijn prestatie.
Wie is de afnemer van de door Petrov Janovski verrichte prestatie?

1. Ondernemer Van Bladel.
2. Makelaardij De Vries bv.
3. Ondernemer Van Bladel en Makelaardij De Vries bv.
4. Geen van beide.

Wouter Gerritsen is kruidenier en eigenaar van een woon-winkelpand. Hij besluit het pand te verbouwen.
In hoeverre mag hij de verschuldigde omzetbelasting verrekenen met de door hem af te dragen OB?

1. Alleen de OB die betrekking heeft op de verbouwing van het woongedeelte.
2. Alleen de OB die betrekking heeft op de verbouwing van het winkelgedeelte.
3. Hij mag zonder meer alle OB verrekenen want hij is ondernemer.
4. Hij mag alle OB verrekenen als hij het gehele pand als ondernemingsvermogen aanmerkt.

Lisanne en Lisle zijn beiden voor 50% aandeelhouder van L&L Beauty bv. L&L Beauty bv bezit 45% van de aandelen in Health bv. Health bv verkoopt allerlei gezondsheidsproducten op natuurlijke basis. L&L Beauty bv verkoopt alleen zogenoemde proefdiervrije make-upartikelen. Ook deze artikelen zijn gemaakt van grondstoffen op natuurlijke basis. De directie van beide bv’s wordt gevoerd door de partners van Lisanne en Lisle
Is een fiscale eenheid tussen L&L Beauty bv en Health bv mogelijk?

1. Nee er is geen sprake van financiële verwevenheid: L&L Beauty bv bezit geen meerderheid (slechts 45%) van de aandelen van Health bv.
2. Nee er is geen sprake van economische verwevenheid.
3. Ja ze voldoen aan de drie vereisten.

Eric de Vries bezit een drogisterij. In 2022 geeft hij zijn drie dochters ieder een flesje parfum ter gelegenheid van hun verjaardag. Een flesje heeft een winkelwaarde van € 15,75 (dus inclusief 21% OB).

Heeft dit gevolgen voor de omzetbelasting en zo ja, welke?

1. Nee,In art. 3 lid 8 Wet OB is bepaald dat art. 3 lid 3 Wet OB niet van toepassing is als het gaat om geschenken of monsters van geringe waarde.
2. Ja, er moet btw in rekening worden gebracht aangezien dit geen ontdekking is voor bedrijfsdoeleinden.

Tijdens haar vakantie in Spanje heeft Heleen van den Bergen een goede Rioja wijn gedronken. De wijn beviel haar zo goed dat zij een aantal kistjes van deze Rioja wijn kocht om ze thuis in Almere te drinken.

Heeft Heleen Nederlandse omzetbelasting betaald bij de aankoop van de Rioja wijn?

1. Nee. De plaats van levering was daar waar het goed zich bevond, dus in Spanje. wetgeving.
2. Ja, ze heeft Nederlandse omzetbelasting moeten betalen bij aankomst in Nederland

De Nederlandse ondernemer ‘De Glasmaeker’ uit Leerdam verkoopt glazen en vazen aan een warenhuisketen in Frankrijk. De Nederlandse ondernemer vervoert zelf het glaswerk naar Frankrijk, en levert het af bij het pakhuis van het warenhuis in Frankrijk.
Hoe verloopt de heffing van de OB in Nederland en Frankrijk?

Mohammed en zijn vrouw Fatima wonen in Nederland. Mohammed is dol op racen met zijn racefiets. Zijn vrouw Fatima weet dat hij een racefiets uit Duitsland wil hebben. Zij gaat naar Oberhausen en koopt daar een racefiets; waarde € 6.000. Fatima neemt deze racefiets mee naar huis. Mohammed krijgt de nieuwe racefiets voor zijn verjaardag.

Is hier sprake van een ICV nieuw vervoermiddel?

1. Ja
2. Nee

Kwebbel is al 30 jaar in dienstbetrekking werkzaam voor Plop TV. Zij verdient € 4.500 bruto per maand. In verband met haar jubileum ontvangt ze van haar werkgever voor het eerst een bedrag van € 1.000. Dit bedrag:

1. wordt aangemerkt als loon omdat er geen vrijstelling geldt voor een diensttijd van 30 jaar.
2. wordt aangemerkt als loon omdat er slechts een vrijstelling voor een maandloon geldt.
3. wordt aangemerkt als vrijgesteld loon omdat aan alle voorwaarden is voldaan.
4. wordt niet als loon aangemerkt omdat het bedrag geen verband houdt met het verrichten van arbeid.

Tot wanneer kan een navorderingsaanslag inkomstenbelasting over het jaar 2017, waarbij voor het indienen van de aangifte 3 maanden uitstel is verleend, uiterlijk opgelegd worden?

1. 31 maart 2023
2. 30 juni 2023
3. 31 december 2022
4. 31 maart 2023

Bij bouwbedrijf Nijs bv wordt na een inval een dubbele boekhouding gevonden. De omzetten van de afgelopen 4 jaren zijn in werkelijkheid veel hoger geweest. Dit betekent dat de winsten in de aangiften vennootschapsbelasting veel te laag zijn aangegeven. Wat zijn de mogelijkheden voor de fiscus?

1. De fiscus kan navorderingsaanslagen opleggen met boeten.
2. De fiscus kan naheffingsaanslagen opleggen met boeten.
3. De fiscus kan alleen vergrijpboeten opleggen.
4. De fiscus kan alleen navorderingsaanslagen opleggen.

De inspecteur vraagt aan de buurman van Piet Keizer om gegevens over Piet. Piet is vrachtwagenchauffeur en in loondienst bij Bedrijf de Nijs. Aan de buurman wordt gevraagd of hij weet dat Piet al vanaf vorig jaar in zijn vrije tijd (in de weekenden) ook vrachtjes rijdt en dat zwart laat uitbetalen.
Wat is juist?

1. De buurman hoeft geen gegevens te verstrekken omdat hij geen administratieplichtige is.
2. De buurman moet de gegevens over Piet verstrekken omdat hij onder art. 53 AWR valt.
3. De buurman heeft een verschoningsrecht.
4. De buurman hoeft de gegevens niet te verstrekken omdat het ook over vorig jaar gaat.