inkomstenbelasting deel 2 2023

• Rechten
• MBO
• Studiejaar 2

inkomstenbelasting deel 2 2023

Tineke verdient €100.000 bruto per jaar. Wat betaalt zij?

Schijf I €_____
Schijf II €_____
Korting ____ -
Totaal €_____

Tim verdient €100.000 bruto per jaar.

Schijf I = 69.399 x 37,07% = €25.726,21

Schijf II= 100.000 - 69.399 = 30.601

30.601 x 49.50% = € 15.147,50

 Tim betaalt € 25.726,21 + € 15.147,50 = 40.873,71 - € 3000 (korting) = €37.873,71

Leontine heeft een jaarsalaris van 80.000. Zij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 300.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is vastgesteld op 280.000. Het eigen woning forfait is 0,45%. Wat is het belastbaar inkomen van Leontine?
Inkomen uit werk:
Inkomen uit woning:
Hypotheekrenteaftrek:
Belastbaar inkomen:

Leontine heeft een jaarsalaris van 80.000. Zij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 300.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is vastgesteld op 280.000. Het eigen woning forfait is 0,45%. 

Wat is het belastbaar inkomen van Leontine?

Inkomen uit werk:

Inkomen uit woning:

Hypotheekrenteaftrek:

Belastbaar inkomen:

Inkomen uit werk:                                            80.000

Inkomen uit woning: 280.000 x 0,45%= 1.260     +

Hypotheekrenteaftrek: 300.000 x 4%= 12.000    -

Belastbaar inkomen:=                                    69.260

Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Leontine nu? Haar belastbaar inkomen is dus 69.680.

Schijf 1:
+ Schijf 2:
-/- Heffingskorting:
= Totaal:

Marijke heeft 20% van de aandelen van DAF in handen. Ze besluit 10% te verkopen, zijnde 20000 aandelen. Ze kocht de aandelen 15 jaar geleden voor 4 euro per stuk. Inmiddels zijn ze 10 euro per stuk. Hoeveel belasting betaalt Marijke nu?

antwoord

20.000 aandelen x 4 euro = 80.000 euro aankoopbedrag

20.000 aandelen x 10 euro = 200.000 euro verkoopbedrag

200.000 -/- 80.000 = 120.000 euro aan winst

120.000 x het vaste belastingtarief in box 2 van 26,90% =

32.280 te betalen aan belasting

 

Louise heeft 10% van de aandelen van Aldi in handen. Ze besluit 5% te verkopen, zijnde 10.000 aandelen. Ze kocht de aandelen 5 jaar geleden voor 2 euro per stuk. Inmiddels zijn ze 8 euro per stuk. Hoeveel belasting betaalt Marijke nu?

antwoord

(verkoop -/- aankoop) x  belastingtarief 26,90%

Verkoop = 10.000 x 8 euro = 80.000

Aankoop = 10.000 x 2 euro = 20.000

80.000 -/- 20.000 = 60.000 winst

60.000 x 26,90% = 16.140

Mark heeft 6% aandelen ASML. Hij krijgt een winstuitkering van ASML over zijn aandelen van 30.000 euro. Hoeveel belasting betaalt hij?

antwoord

winstuitkering op zijn aandelen a 30.000 euro x 26,90% =

8.070 euro

Box 3: inkomen uit sparen en beleggen

• Vermogen is het (positieve) saldo van bezittingen en schulden (=heffingsgrondslag)
  
• Vermogen op 1 januari van het heffingsjaar is bepalend
  
• Niet het vermogen zelf wordt belast, maar de inkomsten hieruit ofwel vermogens-rendements-heffing!
• Vrijgelaten gedeelte vermogen is € 50.650 per persoon (fiscale partners het dubbele)
  
• Vast dus proportioneel tarief van 31% over het rendement en dus niet over het vermogen zelf!

zoals het tot voor kort was:

Als gevolg van uitspraak Hoge Raad

Inkomen uit vermogen in box 3 rechtvaardiger belasten

• Vanaf 2026 komt er een nieuw stelsel voor box 3 waarin het werkelijke rendement op vermogen wordt belast. Voor de tussenliggende jaren werkt het kabinet met overbruggingswetgeving. De tijdelijke wetgeving gaat uit van de werkelijke verdeling van spaargeld, beleggingen en schulden. Daarbij gebruikt de Belastingdienst rendementspercentages die dichtbij de echte percentages voor sparen, beleggen of lenen liggen. 

Beter kijken wat iedereen persoonlijk heeft aan spaargeld of beleggingen

• Het kabinet kijkt tijdens de overbruggingsperiode naar de echte verdeling van spaargeld en beleggingen. Daarbij gebruikt het rendementspercentages die gebaseerd zijn op de actuele percentages voor sparen of beleggen. De actuele spaarrente is bijvoorbeeld veel lager dan het rendement op beleggingen. Deze percentages worden per jaar voor iedereen bepaald.
  

Tot en met 2020 ging de belasting in box 3 uit van een vaste vermogensmix. Met vaste delen voor sparen en beleggen afhankelijk van de hoogte van het vermogen. Dit was voor iedereen hetzelfde, ook wanneer iemand alleen spaargeld had. Door dit systeem betaalden mensen met spaargeld (met laag rendement) te veel belasting. Beleggers (met hoog rendement) betaalden juist te weinig

bereken je het belastingtarief over je vermogen of over het rendement op je vermogen?

Is het belastingtarief in box 3 nu proportioneel of progressief?

1. proportioneel
2. progressief

Waarom gaat de belastingdienst niet meer de ''oude'' rendementstabellen gebruiken voor het vaststellen van het rendement over het vermogen?