Inkomstenbelasting

• Economie
• Middelbare school
• mavo
• Leerjaar 4

Waar bestaat de loonheffing uit?

1. nettoloon en loonbelasting
2. loonbelasting en sociale premies werkgever
3. sociale premies werkgever en sociale premies werknemer
4. loonbelasting en sociale premies werknemer

Jamies brutoloon is € 945,66.
De loonheffing is € 201,46.
Bereken Jamies nettoloon.

Het inkomen is €110.000. Het eigenwoningforfait is €4.500 en de hypotheekrente €14.200.
Bereken het belastbaar inkomen.

Wat is waar over het belastbaar inkomen?

1. Het belastbaar inkomen is hetzelfde als het netto-inkomen
2. Door aftrekposten wordt het belastbaar inkomen lager dan het bruto-inkomen
3. Belastbaar inkomen = bruto-inkomen – belastingvrije voet
4. Belastbaar inkomen – belasting = netto-inkomen

Welke van de volgende zijn alleen maar aftrekposten?

1. reiskosten OV en hypotheekrente
2. hypotheekrente en een auto van de zaak
3. loon en eigenwoningforfait
4. studiekosten en eigenwoningforfait

Jeanet heeft een belastbaar inkomen van €35.000.
Hoeveel belasting moet zij betalen?
Schijf 1: €0 tot €68.507,- is 37,35%
Schijf 2: €68.507 tot € oneindig is 49,50%

Kees heeft een belastbaar inkomen van €70.000.
Hoeveel belasting moet hij betalen?
Schijf 1: €0 tot €68.507,- is 37,35%
Schijf 2: €68.507 tot €oneindig is 49,50%

Harrie heeft een belastbaar inkomen van €89.000
Hoeveel belasting moet hij betalen?
Schijf 1: €0 tot €68.507,- is 37,35%
Schijf 2: €68.507 tot €oneindig is 49,50%

Hoeveel € belasting betaalt iemand die €55.694 verdient?

Hoeveel € belasting betaalt iemand die €60.000 verdient?

Inkomstenbelasting is progressief want met hoger inkomen betaal je meer belasting.

1. juist
2. onjuist
3. Wat?
4. Wanneer hebben we extra lessen?

Tom heeft alle gegevens verzameld om zijn inkomstenbelasting te kunnen berekenen.
• inkomen € 41.900
• WOZ-waarde woning € 182.000
• hypotheek € 168.000, hypotheekrente 5,1%
• eigenwoningforfait 0,75%
• andere aftrekposten € 1.957
Bereken: het belastbaar inkomen in box 1

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Na afloop van een jaar krijg je via MijnOverheid.nl bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

Box 1

• belasting over inkomen uit werk en eigen woning
  
• inkomen uit werk is loon of nettowinst
• je mag bepaalde kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen (aftrekposten)
• als je een eigen woning hebt moet je een bedrag bij je inkomen optellen, en daar moet je dus belasting over betalen

Rekenopgave

De WOZ-waarde van een woning is € 180.000. Bereken het eigenwoningforfait.

Antwoord

180000 : 100 x 0,55 = € 990

Voorbeeld berekening belastbaar inkomen

Wendy heeft een brutojaarinkomen van € 36.000,-

Daarnaast heeft ze een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%.  Het eigen woningforfait is 0,55%, de woningwaarde is € 250.000,-.

Bereken haar belastbaarinkomen.

Bruto jaarinkomen                                             € 36.000,-

Aftrekpost      € 250.000,- x 0,045   =          € 11.250,-        -

Bijtelling         € 250.000 x 0,55 : 100 =      € 1.375,-          +

Belastbaar inkomen                                          € 26.125,-        

Progressief belastingtarief

Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt.

 

Brutoloon

- Loonheffing (= loonbelasting + premies volksverzekeringen)

- Premies werknemersverzekeringen

----------------------------------------------------------------------------------

Nettoloon

De loonheffing is een 

voorheffing van de belastingsdienst! 

Wat is een aftrekpost bij de inkomstenbelasting?

1. hypotheekaflossing
2. hypotheekrente

Inkomstenbelasting is progressief want met hoger inkomen betaal je meer belasting.

1. juist
2. onjuist
3. Wat?
4. Wanneer hebben we extra lessen?

Waar bestaat de loonheffing uit?

1. nettoloon en loonbelasting
2. loonbelasting en sociale premies werkgever
3. sociale premies werkgever en sociale premies werknemer
4. loonbelasting en sociale premies werknemer

Juist of onjuist?

Het belastbaar inkomen wordt hoger door de aftrekposten.

1. juist
2. onjuist

Uitgangspunten voor het heffen van belasting.

• profijtbeginsel
• draagkrachtbeginsel
• solidariteitsbeginsel

profijtbeginsel

Je betaalt omdat je ergens gebruik van maakt.

Voorbeeld: motorrijtuigenbelasting (houderschapsbelasting, je betaalt voor het bezit van het voertuig).

draagkrachtbeginsel

Wie in staat is veel te betalen, moet ook meer betalen.

Voorbeeld: de inkomstenbelasting heeft een progressief tarief, d.w.z. hoe meer je verdient, hoe hoger de te betalen belasting in verhouding is.

solidariteitsbeginsel

De overheid wil de welvaart onder de bevolking redelijk verdelen.

De sterken helpen de zwakken: inkomens worden herverdeeld. 

Mensen met een hoog inkomen moeten in verhouding meer geld afstaan ten behoeve van mensen zonder inkomen of met een laag inkomen.

Hoe wordt inkomen herverdeeld?

• progressief belastingstelsen inkomstenbelasting
• stelsel van sociale zekerheid (uitkeringen).
• inkomenssteun (huurtoeslag, zorgtoeslag, etc.)

Wanneer 2 personen met een verschillend loon 5% verhoging krijgen is er sprake van ....

1. Nivellering
2. Denivellering
3. Geen van beide

Loonbelasting is een ... belasting.

1. directe
2. indirecte

BELASTING OVER JE SPAARGELD

BOX 3

Box 3

Belasting over inkomsten uit vermogen, zoals spaargeld en beleggingen. Deze inkomstenbelasting in box noem je ook wel vermogensrendementsheffing. Bij deze belasting doet de overheid alsof je per jaar verdient aan rente met je spaargeld of winst op je belegging. Dit noem je fictief rendement.

Het eerste deel van je spaargeld is belastingvrij, dit heet heffingsvrij vermogen.

Boven de € 25.000 spaargeld rekent de belastingdienst met een fictief rendement van 2,6% (tot € 100.000, daarboven gelden andere percentages) . Over het fictief rendement betaal je 30% belasting.

Teije en Inge hebben samen € 31.500 spaargeld en € 34.640 aan beleggingen. Voor hen samen is het heffingsvrij vermogen € 50.000.

Bereken de belasting in box 3 voor Teije en Inge. Gebruik de gegevens uit de vorige slide.

Leon heeft 50.000 euro aan vermogen. Voor hem geldt het heffingsvrije vermogen € 25.000.
Hoeveel belasting moet Leon betalen in box 3? Reken met een fictief rendement van 2,6%, en een belastingpercentage van 30%

Soraya en Wilson hebben € 31.600 aan spaargeld en € 24.800 aan beleggingen. het heffingsvrij vermogen is € 25.000 per persoon.
Het fictief rendement is 2,6%. De belasting hierover is 30%.

Bereken het bedrag dat Soraya en Wilson in box 3 moeten betalen.

Guido heeft € 68.000 aan spaargeld.
Er geld een heffingsvrij vermogen van € 50.000. Over de rest van zijn spaargeld betaalt hij over het fictieve rendement van 1,9% belasting: 31%.
Bereken de vermogensrendementsheffing die hij in box 3 moet betalen.