H15 Belastingrecht

Leerdoelen H 15 
Je kunt uitleggen waarom er belastingen zijn.
Je kunt het verschil tussen aangifte- en aanslagbelasting uitleggen.
Je kunt opnoemen welke tariefstelsels er zijn.
Je kunt het onderscheid tussen directe en indirecte belastingen beschrijven.
Je kunt de rol van de Belastingdienst benoemen.
Je kunt het boxenstelsel van de inkomstenbelasting beschrijven.
Je kunt het beginsel voorheffing van de loonbelasting beschrijven.
Je kunt het systeem van de omzetbelasting weergeven.
Je kunt de belaste verkrijging bij erfbelasting en overdrachtsbelasting uitleggen.
Je kunt twee gemeentelijke belastingen benoemen.
1 / 49
next
Slide 1: Slide
rechtenMBOStudiejaar 4

This lesson contains 49 slides, with interactive quizzes, text slides and 3 videos.

time-iconLesson duration is: 60 min

Items in this lesson

Leerdoelen H 15 
Je kunt uitleggen waarom er belastingen zijn.
Je kunt het verschil tussen aangifte- en aanslagbelasting uitleggen.
Je kunt opnoemen welke tariefstelsels er zijn.
Je kunt het onderscheid tussen directe en indirecte belastingen beschrijven.
Je kunt de rol van de Belastingdienst benoemen.
Je kunt het boxenstelsel van de inkomstenbelasting beschrijven.
Je kunt het beginsel voorheffing van de loonbelasting beschrijven.
Je kunt het systeem van de omzetbelasting weergeven.
Je kunt de belaste verkrijging bij erfbelasting en overdrachtsbelasting uitleggen.
Je kunt twee gemeentelijke belastingen benoemen.

Slide 1 - Slide

This item has no instructions

Slide 2 - Video

This item has no instructions

Privaatrecht
Publiekrecht

Slide 3 - Slide

Privaatrecht- personen onderling (waaronder ook rechtspersonen). Gaat over huwelijk, echtscheiding, eigendom en bezit. Koopovereenkomst arbeidsok en verzekeringen. 

Publiekrecht - overheid en personen, waaronder ook decentrale overheden, zoals gemeente. 

Gaat ook over de verhouding overheid en burgers. 
Privaat versus publiekrecht
Privaatrecht:
Gaat om de rechten en plichten tussen (rechts) personen. 

Publiekrecht:
Gaat om rechten en plichten binnen de overheid en tussen de overheid en burgers of bedrijven.

Slide 4 - Slide

Privaatrecht denk aan echtscheiding, huwelijk, huurovereenkomst en verzekeringen.
Neem bijvoorbeeld een zaak met een verdachte van een overval. De – in dit geval strafrecht – zaak gaat hier tussen de burger en de Overheid. Het Openbaar Ministerie vervolgt namelijk een verdachte voor zijn of haar acties. Dit is dus
A
publiekrecht
B
privaatrecht

Slide 5 - Quiz

This item has no instructions

Nu als voorbeeld een echtscheiding. In dit geval moet er een bemiddeling komen of bijvoorbeeld een co-ouderschapsregeling. Er zijn hier dus twee partijen en de Overheid trekt hier geen partij. Hier hebben we het dus over...
A
publiekrecht
B
privaatrecht

Slide 6 - Quiz

This item has no instructions

Slide 7 - Slide

This item has no instructions

Slide 8 - Slide

This item has no instructions

Slide 9 - Slide

This item has no instructions

Slide 10 - Slide

This item has no instructions

Publiekrecht
Privaatrecht
Strafrecht
Vermogensrecht
Personen- en familierecht
Bestuursrecht
Staatsrecht
Ondernemingsrecht

Slide 11 - Drag question

This item has no instructions

1.3 Orientatie Belastingen
Belasting betalen vindt niemand leuk. Dit komt omdat je verplicht bent om een bedrag te betalen, terwijl je er niets concreets voor terug krijgt. Veel belastingen verdwijnen in de kas van de overheid, zonder dat zichtbaar is wat er met het belastinggeld gebeurt.


Zonder belastinginkomsten kan Nederland geen verzorgingsstaat zijn met goede voorzieningen. 

Zie hiervoor de miljoennota van 2024


Slide 12 - Slide

This item has no instructions

Slide 13 - Video

This item has no instructions

Slide 14 - Slide

This item has no instructions

Uitvoeringsorgaan:
Belastingdienst:


Slide 15 - Slide

This item has no instructions

Geef aan waarom het noodzakelijk is om belasting te betalen oftewel waar het belastinggeld dat wordt geïnd voor nodig is?

Slide 16 - Open question

This item has no instructions

Zelf aan de slag!
- Lezen: Hoofdstuk 1.1 tot en met 1.3
Uitgebreide geschiedenis over de belastingen hoeft niet te worden doorgenomen. 

- Maken: Opdracht 1, 2, 4 en 5

Slide 17 - Slide

This item has no instructions

Belastingen: definitie!
Belangrijk! Leer de volgende omschrijving:




Vraag: is de loonbelasting een echte belasting? 

Slide 18 - Slide

1. Wat is een publiekrechtelijke regeling? Bijv. wet IB 2001

Het publiekrecht geeft regels ten aanzien van de verhouding tussen de burger en de overheid. Ook omvat dit rechtsgebied de verhouding tussen overheidsinstanties onderling. Dit is tevens het onderscheid met het andere grote rechtsgebied, het privaatrecht

Bestraffend karakter => verkeersboete bijvoorbeeld. 

Wel betalen, geen belasting
Niet elke betaling aan de overheid is een vorm van  belastingbetalen. 
Voorbeelden: bekeuringen, schenkingen aan de staat en retributies. Maar ook premies voor sociale verzekeringen (verzekeringsgedachte uit deze uitkering staat voorop)

Waarom bekeuringen niet? 

Slide 19 - Slide

This item has no instructions

Andere woorden voor belasting
Accijns -> op tabak, alcohol, bezine
Heffing -> rioolheffing, afvalstoffenheffing
Recht -> Invoerrecht, vroeger ook successierecht, dat heet nu erfbelasting

Slide 20 - Slide

This item has no instructions

Retributie
  • betalingen aan de overheid  
  • waar wél een individueel aanwijsbare tegenprestatie tegenover staat

Voorbeelden? 

Slide 21 - Slide

This item has no instructions

Retributie
  • betalingen aan de overheid  
  • waar wél een individueel aanwijsbare tegenprestatie tegenover staat

Voorbeelden? Rijbewijs, paspoort etc. 

Slide 22 - Slide

This item has no instructions

Is het betalen van een boete aan het CJIB een belasting volgens de definitie?
Ja
Nee

Slide 23 - Poll

This item has no instructions

Is de parkeerbelasting in Zwolle een belasting volgens de definitie?
Ja
Nee

Slide 24 - Poll

Belastingregels zijn van toepassing. Formeel is het een heffing. 
Is betalen voor een rijbewijs een belasting volgens de definitie?
Ja
Nee

Slide 25 - Poll

This item has no instructions

Zelf aan de slag:
Lezen: 1.4

Maken: opdrachten 7, 8 9 en 10

Slide 26 - Slide

This item has no instructions

Heb je de definitie van belastingen nu scherp na de theorie en het oefenen?
😒🙁😐🙂😃

Slide 27 - Poll

This item has no instructions

1.5 Belastingmoraal en belastingpolitiek
Belastingmoraal => bereid om verschuldigde belasting te betalen. 

'Noodzakelijk kwaad' waarmee talrijke openbare voorzieningen (onderwijs, volksgezondheid, defensie etc) worden gefinancierd. 




Slide 28 - Slide

This item has no instructions

Welke reacties mogelijk op belastingbetaling? 
Reacties: 
  • Betalen: soms na aanmaning of dwanginvordering
  • Ontgaan: gunstigste weg, bijv. aftrekposten of eenmanszaak omzetten in BV bij hoge winst, is legaal
  • Ontduiken: is illegaal, fraude, bijv. opvoeren onechte aftrekposten, valse facturen of niet opgeven inkomsten
  • Ontwijken: niet meer roken of drinken (geen accijns) of in België gaan wonen
  • Harder werken: om (tegenvallende) belastingaanslagen te kunnen betalen
  • Minder werken: zodat minder hoge belastingaanslagen worden opgelegd

Slide 29 - Slide

This item has no instructions

Guus Hiddink, ex-bondscoach van Nederland, stond een tijd ingeschreven in België waar het belastingtechnisch goedkoper was, maar woonde daar feitelijk amper. Waar was hier sprake van?
A
belasting ontduiken
B
belasting ontwijken
C
belasting ontgaan

Slide 30 - Quiz

This item has no instructions

Ajla heeft een eenmanszaak en maakt daarmee flinke winst. Om de belasting te drukken zet ze haar eenmanszaak om in een B.V. Waar is hier sprake van?
A
belastingontduiking
B
belastingontwijking
C
belasting ontgaan

Slide 31 - Quiz

This item has no instructions

Slide 32 - Link

This item has no instructions

Wat vind je dat Max op Zandvoort wel direct met de Nederlandse vlag rond loopt, maar als niet inwoner geen directe bijdrage (meer) levert aan het social contract
Prima toch
Niet eerlijk

Slide 33 - Poll

This item has no instructions

Slide 34 - Link

This item has no instructions

Slide 35 - Link

This item has no instructions

Slide 36 - Link

This item has no instructions

Slide 37 - Link

This item has no instructions

Slide 38 - Link

This item has no instructions

Zelf aan de slag
Kies 1 bekende casus en beantwoord de volgende vragen:
  1. Wat is er gebeurd?
  2. Welke fiscale regels zijn overtreden? 
  3. Is dit belastingontduiking of -ontwijking? Leg uit
  4. Wat was de reactie van de Belastingdienst of de rechter? leg uit
  5. Wat zijn de mogelijke gevolgen voor deze persoon?
  6. Wat zou jij doen als je de schoenen stond van ....
  7. Wat kunnen anderen influencers / mensen hiervan leren?
  8. Geef een korte presentatie aan de klas

Slide 39 - Slide

This item has no instructions

1.6 Tariefstelsels
Er zijn in principe twee tariefstelsels mogelijk om belasting te heffen: een proportioneel tarief en een progressief tarief. 

Het verschil zit in het percentage belasting dat geheven wordt over een bepaald belastbaar bedrag.

Slide 40 - Slide

This item has no instructions

Slide 41 - Slide

This item has no instructions

Ad progressief

Slide 42 - Slide

This item has no instructions

Slide 43 - Slide

This item has no instructions

Politieke visie versus jouw visie:
Ben je het eens dat mensen die meer verdienen ook meer belasting betalen?

Eens
Niet eens

Slide 44 - Poll

This item has no instructions

In 1980 was er nog een toptarief van 72% in de inkomstenbelasting. Dit jaar is het toptarief 49,5% in de inkomstenbelasting. Vind je dit te hoog of te laag?
49,5% is te laag
49,5% is te hoog

Slide 45 - Poll

This item has no instructions

Een progressief belastingstelsel betekent dat iedereen hetzelfde percentage belasting betaalt.
A
Waar
B
Niet waar
C
Soms waar
D
Klein beetje waar

Slide 46 - Quiz

This item has no instructions

Zelf aan de slag
Lezen H15 maken opdracht 8 t/m 14

Slide 47 - Slide

This item has no instructions

Slide 48 - Link

This item has no instructions

Slide 49 - Video

Niet voor in de les. Mogen studenten zelf bekijken