241212 4M Inkomstenbelasting H6.1 en 6.2 pincode

• New lesson editor
• Economie
• Middelbare school
• mavo
• Leerjaar 4

Introduction

H6 paragraaf 1+2 Inkomstenbelasting

241212 4M Inkomstenbelasting

H6.1 en 6.2 pincode

Leerdoelen

 Je kunt uitleggen:

◦Waarom je loonheffing betaalt

◦Wat inkomstenbelasting is

◦Wat belastbaar inkomen, eigenwoningforfait en bijtelling is

◦Wat aftrekposten zijn

◦Wat een progressief belastingtarief is

◦Wat heffingskorting is

Je kunt berekenen:

◦Het belastbaar inkomen

◦De belasting in box1 mbv het schijventarief

◦Het vermogensrendement in box 3

◦De verschuldigde inkomstenbelasting

Als je werkt houdt je werkgever loonheffing in op je loon. Wat is loonheffing?

A

Vooruitbetaalde inkomstenbelasting

B

Te weinig betaalde inkomstenbelasting en premie

C

Vooruitbetaalde inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen

D

Vooruitbetaalde inkomstenbelasting en premie werknemersverzekeringen

Op welk loon houdt je werkgever dat in?

A

Je nettoloon

B

Je brutoloon

Loonheffing vooruitbetaalde inkomstenbelasting / voorheffing

Als je werkt

• houdt je werkgever loonheffing in op je brutoloon.

Dit bedrag gaat naar de Belastingdienst.

De loonheffing bestaat uit:

•loonbelasting

•premies volksverzekeringen

Door inhouding van loonheffing is je nettoloon lager dan je brutoloon.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting betaal je over je privé-inkomen.

Loonheffing =  vooruitbetaalde inkomstenbelasting

  of voorheffing.

Eén keer per jaar doe je aangifte:

je geeft je inkomsten van het afgelopen jaar op.

Na je aangifte stuurt de Belastingdienst je een aanslag.

Daarin staat hoeveel inkomstenbelasting je moet betalen.

•Is de inkomstenbelasting gelijk aan de loonheffing? => Er gebeurt niets

•Is er teveel loonheffing ingehouden? => Je krijgt geld terug

•Is er te weinig loonheffing ingehouden? => Je moet bijbetalen

Betaal je ook nog over andere dingen inkomstenbelasting?

A

Nee, alleen over je loon of winst

B

Ja, ook over een deel van je eigen huis als je dat hebt

C

Ja, ook over een deel van je eigen huis, de auto die je van de zaak, maar ook prive rijdt

D

Ja, ook over een deel van je eigen huis en je auto die je van de zaak, maar ook prive rijdt en de erfenissen die je hebt ontvangen

Inkomstenbelasting wordt berekend over verschillende soorten inkomens

Belastbaar inkomen BOX 1 uit werk en eigen woning

Belastbaar inkomen bestaat uit:

•Inkomen uit werk:

loon of nettowinst van je bedrijf

•Eigenwoningforfait

•als je een koophuis hebt

•een deel van de waarde van je huis wordt bij je inkomen opgeteld

•Bijtelling

•als je privé in een auto van de zaak rijdt:

een deel van de nieuwwaarde van de auto wordt bij je inkomen opgeteld

Tel je de vorige 3 bij elkaar op, dan heb je bijna je belastbaar inkomen

Gelukkig mag je er ook eerst wat vanaf halen

AFTREKPOSTEN

•betaalde hypotheekrente

•giften aan goede doelen

•reiskosten woon-werkverkeer met het openbaar vervoer

•ondernemersaftrek

•specifieke zorgkosten

•studiekosten

•partneralimentatie

Hoe bereken je je belastbaar inkomen?

Loon of netto winst van je bedrijf:

A

- aftrekposten

B

+aftrekposten - eigenwoning forfait + bijtelling auto vd zaak

C

+ eigen woning forfait + bijtelling auto vd zaak - aftrekposten

D

+ eigen woning forfait +aftrekposten - bijtelling auto vd zaak

DUS ....

LOON OF NETTOWINSTVAN JE BEDRIJF

plus EIGEN WOING FORFAIT

plus BIJTELLING AUTO VD ZAAK

min AFTREKPOSTEN

BELASTBAAR INKOMEN

Maar hoeveel betaal je dan?!

schijventarief Box 1

Hoeveel inkomsten belasting betaal je als je €74.000 aan belastbaar inkomen hebt?

Hoe noemen we het belastingtarief als degene die meer verdienen

in verhouding ook meer belasting betalen?

A

Proportioneel

B

Degressief

C

Nivellerend

D

Progressief

Zijn we nu klaar met betalen?

Helaas niet...BOX 3

Vermogen

BOX3 VERMOGEN vermogensrendementsheffing

SPAARGELD

BELEGGINGEN +

SCHULDEN -

VERMOGEN

HEFFINGSVRIJ VERMOGEN -

BELASTBAAR VERMOGEN

Volgens de belastingdienst verdien je elk jaar een bepaald percentage over je vermogen.
FICTIEF RENDEMENT

Over dit fictieve rendement betaal je belasting

BOX3 VERMOGEN vermogensrendementsheffing

SPAARGELD

BELEGGINGEN +

SCHULDEN -

VERMOGEN

HEFFINGSVRIJ VERMOGEN -

BELASTBAAR VERMOGEN

Het vermogen is €70.000

Heffingsvrijvermogen is €60.000

Het fictief rendement is 1,8%

De belasting in box 3 is 31%

Hoeveel belasting betaalt deze persoon in Box 3?

Het vermogen is €70.000 Heffingsvrijvermogen is €60.000 Het fictief rendement is 1,8%

De belasting in box 3 is 31 % Hoeveel belasting betaalt deze persoon in Box 3?

Dus de belasting in Box 1 en Box 3 is wat ik moet betalen?

Nee, we zijn er nog niet.....

Heffingskortingen!

Als je de belasting die je moet betalen in Box 1 en in Box 3 op hebt geteld, mag je daar nog heffingskortingen vanaf halen.

Voorbeelden:

• arbeidskorting

• algemene heffingskorting

• korting groene beleggingen

DUS..

Belasting Box 1

Belasting Box 3 +

Totaal belasting

Heffingskorting -

TE BETALEN BELASTING

Ga oefenen met

de opgaven van 6.1 en 6.2

Huiswerk