01. Belastingen

• New lesson editor
• Handel
• MBO
• Studiejaar 1

BELASTINGEN

Ondernemerstheorie 2026

René de Jonge

Welke belastingen ken jij?

Belastingen

Belasting is de prijs die we betalen voor een georganiseerde en veilige omgeving om zaken in te doen.

1. De "Contributie" aan de Maatschappij

Je kunt de BV Nederland vergelijken met een grote vereniging. Als je gebruikmaakt van de faciliteiten, betaal je contributie.

•Infrastructuur: Zeker in de transportsector is dit cruciaal. Zonder goede wegen, bruggen en tunnels kan een vrachtwagen nergens heen. Belastinggeld financiert dit.

•Veiligheid & Recht: Ondernemers hebben politie nodig voor veiligheid en rechters om zakelijke geschillen op te lossen.

•Opgeleid personeel: De studenten die nu in jouw klas zitten, worden gesubsidieerd door belastinggeld zodat de ondernemer straks vakmensen kan aannemen.

2. Draagkracht: "De sterkste schouders..."

In Nederland vinden we dat wie meer verdient, ook meer moet bijdragen.

•Winst is de basis: Ondernemers betalen belasting over hun winst. Heb je een slecht jaar en maak je geen winst? Dan betaal je (meestal) ook geen inkomsten- of vennootschapsbelasting.

•Dit zorgt voor een sociaal vangnet: met dat geld worden uitkeringen en zorg betaald voor mensen die (tijdelijk) niet kunnen werken.

3. De Ondernemer als "Onbezoldigd Ambtenaar"

Dit is een interessante voor je studenten: bij de Omzetbelasting (Btw) betaalt de ondernemer de belasting eigenlijk niet zelf, maar hij int het voor de staat.

•De overheid heeft niet de mankracht om bij elke transactie in de winkel of bij elk transportmoment de btw te innen.

•Daarom is de afspraak: "Beste ondernemer, jij rekent de belasting af met de klant, bewaart het even voor ons, en stort het elk kwartaal in onze schatkist."

Belastingen

Btw is de belasting die je betaalt over je omzet.

Je berekent de btw in de prijs voor jouw goederen of diensten. Per maand, kwartaal of jaar doe je aangifte, en betaal je de btw.

Omzetbelasting (BTW)

Belastingen

Omzetbelasting (BTW)

Belastingen

Btw ontvangen bij verkoop

BTW betalen bij inkoop

Afrekening eind van kwartaal

Belastingen

Omzetbelasting (BTW) voorbelasting

Belastingen

Inkomstenbelasting (IB)

Belasting die een natuurlijk persoon betaalt over zijn of haar inkomen.

Voor een ondernemer met een eenmanszaak of vof wordt de winst van het bedrijf gezien als zijn of haar persoonlijke inkomen.

Belastingen

Inkomstenbelasting (IB)

Werknemer

De werkgever houdt de belasting al in op het loon. (loonheffing)

Ondernemer

Eind van het jaar bereken je de winst – fiscale aftrekposten = IB

De 3 belangrijkste kenmerken:

•Persoonlijk: Het is een belasting op jou als persoon, niet op je bedrijf (dat is het verschil met de Vpb).

•Progressief: Hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage belasting dat je betaalt (de zogenaamde schijven).

•Draagkracht: Je betaalt naar vermogen. Heb je veel zorgkosten of een eigen woning? Dan krijg je vaak weer een deel terug via de aangifte.

•Aftrekposten komt later aan bod en dan zullen we ook voorbeeld gaan maken

Belastingen

Inkomstenbelasting (IB)

Winst € 50.000

Belasting € 18.485

Heffingskorting - € 5.500

Totaal betalen € 12.985

Maar let op: De "Kortingen"

Iedereen in Nederland heeft recht op heffingskortingen (zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting).

Dit zijn bedragen die direct van de te betalen belasting afgaan.

Geschatte kortingen: Voor iemand met dit inkomen is dat ongeveer € 5.000 tot € 6.000.

Netto te betalen: Deze ondernemer zal uiteindelijk ongeveer € 12.500 à € 13.500 aan inkomstenbelasting betalen.

Heffingskorting is geen aftrekpost!

Belastingen

Inkomstenbelasting (IB)

Maar let op: De "Kortingen"

Iedereen in Nederland heeft recht op heffingskortingen (zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting).

Dit zijn bedragen die direct van de te betalen belasting afgaan.

Geschatte kortingen: Voor iemand met dit inkomen is dat ongeveer € 5.000 tot € 6.000.

Netto te betalen: Deze ondernemer zal uiteindelijk ongeveer € 12.500 à € 13.500 aan inkomstenbelasting betalen.

Heffingskorting is geen aftrekpost!

Belastingen

Vennootschapsbelasting (Vpb)

Dit is de "inkomstenbelasting" voor rechtspersonen, zoals een BV.

Een belasting over de winst van de

onderneming zelf.

•Wat is het? Een belasting over de winst van de onderneming zelf.

•Kernbegrip: Als de onderneming een BV is, is de winst niet direct van de eigenaar. De BV betaalt eerst Vpb over de winst.

•Verschil met IB: De tarieven in de Vpb zijn anders (vaak lager bij hoge winsten) dan in de IB, wat vaak de reden is voor transportondernemers om van een eenmanszaak naar een BV over te stappen.

•Vpb is voor BV's en NV's.

•Er is geen zelfstandigenaftrek.

•Er is wel investeringsaftrek (KIA) als je bedrijfsmiddelen koopt.

•De tarieven zijn vaak lager dan bij de Inkomstenbelasting (daarom worden grote bedrijven vaak een BV).

Belastingen

Opdracht