Hoofdstuk 10 Schenken en erven

VWO H10 Schenken en erven 
10.1 Schenken civiel
10.2 Schenken fiscaal
10.3 Erven civiel
10.4 Afwikkeling nalatenschap 
10.5 Erven fiscaal 
1 / 44
next
Slide 1: Slide
BedrijfseconomieMiddelbare schoolhavo, vwoLeerjaar 4

This lesson contains 44 slides, with interactive quizzes, text slides and 1 video.

time-iconLesson duration is: 45 min

Items in this lesson

VWO H10 Schenken en erven 
10.1 Schenken civiel
10.2 Schenken fiscaal
10.3 Erven civiel
10.4 Afwikkeling nalatenschap 
10.5 Erven fiscaal 

Slide 1 - Slide

Lesdoelen
Je kunt de wettelijke en fiscale gevolgen bij schenking als gevolg van de
schenkovereenkomst noemen én berekenen. 

Belangrijke begrippen:
Schenken- overeenkomst om niet - schenkbelasting- belastingvrijstelling - vrijstellingen bij schenkingen aan ANBI en SBBI

Slide 2 - Slide

Begrippen
Civiel recht is burgerlijk recht. Deze rechten zijn opgenomen in het Burgerlijk Wetboek

Fiscaal recht is belastingrecht

Slide 3 - Slide

Slide 4 - Video

Slide 6 - Slide

Verschil schenking en gift 
  • Bij een gift kan er sprake zijn van een tegenprestatie 
  • Bij gift is er geen sprake van een overeenkomst  

Slide 7 - Slide

Overeenkomst is vormvrij
  • Mondeling 
  • Schriftelijk 
  • Notarieel : Bewijskracht is groter

Slide 8 - Slide

De ouders van Madelief maken een afspraak met de mentor van hun dochter in verband met tegenvallende resultaten van hun dochter voor het vak wiskunde. Bij hun bezoek aan school zien zij dat de computers in het computerlokaal aan vervangen toe zijn. Toevallig loopt net de directeur langs. De directeur geeft aan bezig te zijn om een voorziening (geld opzij leggen) te treffen. De ouder van Madelief geven aan ook een bijdrage te kunnen leveren van € 15.000,- en verwachten daarentegen extra hulp wiskunde voor hun dochter. Directeur is blij verrast en gaat hiermee akkoord.

Is er sprake van een overeenkomst (mondeling of schriftelijk) ?
A
Ja
B
Nee

Slide 9 - Quiz

De ouders van Madelief maken een afspraak met de mentor van hun dochter in verband met tegenvallende resultaten van hun dochter voor het vak wiskunde. Bij hun bezoek aan school zien zij dat de computers in het computerlokaal aan vervangen toe zijn. Toevallig loopt net de directeur langs. De directeur geeft aan bezig te zijn om een voorziening (geld opzij leggen) te treffen. De ouder van Madelief geven aan ook een bijdrage te kunnen leveren van € 15.000,- en verwachten daarentegen extra hulp wiskunde voor hun dochter. Directeur is blij verrast en gaat hiermee akkoord.

Is er sprake van een verarming schenker en verrijking begunstigde ?
A
Ja
B
Nee

Slide 10 - Quiz

De ouders van Madelief maken een afspraak met de mentor van hun dochter in verband met tegenvallende resultaten van hun dochter voor het vak wiskunde. Bij hun bezoek aan school zien zij dat de computers in het computerlokaal aan vervangen toe zijn. Toevallig loopt net de directeur langs. De directeur geeft aan bezig te zijn om een voorziening (geld opzij leggen) te treffen. De ouder van Madelief geven aan ook een bijdrage te kunnen leveren van € 15.000,- en verwachten daarentegen extra hulp wiskunde voor hun dochter. Directeur is blij verrast en gaat hiermee akkoord.

Is er sprake van een bevoordelingsbedoeling (vrijgevigheid) ?
A
Ja
B
Nee

Slide 11 - Quiz

De ouders van Madelief maken een afspraak met de mentor van hun dochter in verband met tegenvallende resultaten van hun dochter voor het vak wiskunde. Bij hun bezoek aan school zien zij dat de computers in het computerlokaal aan vervangen toe zijn. Toevallig loopt net de directeur langs. De directeur geeft aan bezig te zijn om een voorziening (geld opzij leggen) te treffen. De ouder van Madelief geven aan ook een bijdrage te kunnen leveren van € 15.000,- en verwachten daarentegen extra hulp wiskunde voor hun dochter. Directeur is blij verrast en gaat hiermee akkoord.

Is er sprake van een GEEN tegenprestatie?
A
Ja
B
Nee

Slide 12 - Quiz

Slide 13 - Slide

Slide 14 - Slide

Slide 15 - Slide

Schenken fiscaal 
De ontvanger is verantwoordelijk voor de schenkbelasting. 
Niet altijd is er schenkbelasting verschuldigd, doordat er vrijstellingen zijn. 

Slide 16 - Slide

Vrijstelling schenkbelasting
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/schenken/schenken-en-schenkbelasting

Slide 18 - Slide

Rekenvoorbeeld 
Sjors krijgt een bedrag van € 10.000 geschonken van zijn oma. Hoeveel schenkbelasting is hij hierover verschuldigd. 

stap 1: wat is het geschonken bedrag?
stap 2: wat is de vrijstelling? 
stap 3: bereken de belaste verkrijging = schenking - vrijgesteld bedrag 
stap 4: bepaal tarief schenkbelasting 
stap 5: schenkbelasting = tarief schenkbelasting x belaste verkrijging 

Slide 19 - Slide

Rekenvoorbeeld - uitwerking 
Sjors krijgt een bedrag van € 10.000 geschonken van zijn oma. Hoeveel schenkbelasting is hij hierover verschuldigd. 

stap 1: € 10.000 
stap 2: Relatie met schenker is andere verkrijger 
stap 3: belasten verkrijging = € 10.000 - € 2.129 = € 7.871
stap 4: bepaal tarief schenkbelasting = 18% 
stap 5: schenkbelasting = 0,18 x € 7.871 = € 1.416,78

Slide 20 - Slide

ANBI
Algemeen nut beogende instelling 
- "Goede doelen"
- meestal een stichting

Schenking vrijgesteld van schenkbelasting
+ (deels) aftrekbaar voor de inkomstenbelasting van de schenker (blz. 136) 
SBBI
Sociaal belang behartigende instelling 
- Voor een specifieke (beperkte) groep mensen
- meestal een vereniging 

Schenking vrijgesteld van schenkbelasting 

Slide 21 - Slide

Schenken aan ANBI
Algemeen nut beogende instelling 
  • zet zich voor minimaal 90% in voor algemeen nut 
  • geen winstoogmerk 
  • beloning bestuurders is beperkt tot onkostenvergoeding 
  • openbaarmaking gegevens op website 

Voorbeelden: musea, theaters, WNF, Kankerfonds 

Slide 22 - Slide

Schenking ANBI fiscaal aftrekbaar
  • periodieke gift is volledig aftrekbaar (minimaal 5 jaar) 
  • gewone gift: deel boven 1% drempelinkomen tot 10% drempelinkomen is aftrekbaar.  

Voor culturele ANBI wordt het geschonken bedrag met 25% verhoogd voor de berekening van het aftrekbare bedrag, je krijgt hierdoor dus meer terug van de belasting dan bij een gift aan een "normale" ANBI. 

Slide 23 - Slide

Vrijstelling schenkbelasting
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/schenken/schenken-en-schenkbelasting

Slide 25 - Slide

Ik schenk jou € 20.000. Hoeveel is het vrijstellingsbedrag?

Slide 26 - Open question

Ik schenk jou € 20.000. Het vrijstellingsbedrag is 2.129 euro. Hoeveel schenkbelasting moet jij betalen?

Slide 27 - Open question

H10 Erven 

Slide 28 - Slide

Lesdoelen
Je kunt de financiële en wettelijke consequenties van erven noemen en berekenen.

Belangrijke begrippen: 
testament - erfgenamen - onterven - legitieme portie -verwerpen - beneficiair aanvaarden - zuiver aanvaarden
successierechten - vrijstellingen

Slide 29 - Slide

Slide 30 - Slide

Heeft de overledene een testament op laten stellen?

Nee: wettelijk erfrecht 

Slide 31 - Slide

Wettelijk erfrecht 
4 Groepen
  1. Echtgenoot en kinderen - ieder gelijk deel 
  2. Ouders, broers en zussen - ouders ieder 1/4, rest evenredig
  3. Grootouders
  4. Overgrootouders

Slide 32 - Slide

Wettelijk erfrecht 
Plaatsvervulling: (klein-) kinderen nemen de plaats in, wanneer een erfgenaam is overleden

Slide 33 - Slide

Wettelijk erfrecht 

Waardig om te erven? 

Slide 34 - Slide

#doeslief
  • Ouders kunnen kinderen onterven 
  • Je houdt recht op je legitieme portie: de helft waarvan je volgens het wettelijk erfrecht recht op hebt .
  • Dit leg je vast bij de notaris, anders is het niet rechtsgeldig. 

Slide 35 - Slide

Stiefoudergevaar
Bij overlijden van een ouder krijgt langstlevende
ouder de beschikking over het vermogen. 
Kind krijgt een vordering op de langstlevende ouder. 
Wilsrechten inroepen bij hertrouwen!

Slide 36 - Slide

Bij overlijden van Rene laat hij een vrouw en twee kinderen achter. De waarde van de nalatenschap is € 120.000. Rene heeft geen testament. Na drie jaar overlijdt ook de vrouw. In dat jaar was de wettelijke rente 9%. Tot een wettelijke rente van 6% hoeft de nalatenschap niet mee oprent te worden. Bereken de vordering per kind bij overlijden moeder.

Slide 37 - Open question

Codicil of testament
Als je alleen wil vastleggen wie jouw scooter krijgt kan dit met een codicil (=handgeschreven document) maar geldbedragen MOETEN met een testament.

Slide 38 - Slide

Slide 39 - Slide

Slide 40 - Slide

Slide 41 - Slide

Slide 42 - Slide

Jaap's oma komt te overlijden. Het te erven bedrag is € 45.000. Kleinkind heeft een vrijstelling van € 20.209. Belastingtarief is 18%. Hoeveel erfbelasting dient Jaap te betalen?
A
€ 8.100
B
€ 0
C
€ 4.462,38
D
€ 3.637,62

Slide 43 - Quiz

Opdrachten
10.5 tm 10.8 en 10.10 tm 10.17
Maken
Nakijken? antwoorden staat in Magister elo

Slide 44 - Slide