Les 30-03-2021, mavostof les 2

• Economie
• Middelbare school
• vmbo k
• Leerjaar 3

Planning voor de les:

4 minuten: binnenkomst, welkom en spullen voor.

5 minuten: voorkennis testen!

1 minuut: leerdoelen en huiswerk

20 minuten: uitleg 

5 minuten: leerdoelen testen

25 minuten: aan het werk!

In welke box word je salaris belast?

1. Box 1
2. Box 2
3. Box 3
4. Box 4

Hoe rekenen we het belastbaar inkomen uit?

1. bruto inkomen + bijtelling - aftrekposten
2. bruto inkomen - betaalde hypotheekrente
3. bruto inkomen + eigenwoningforfait
4. bruto inkomen - bijtelling + aftrekposten

De WOZ-waarde van een huis wordt ook gebruikt bij het bepalen van:

1. de hoogte van de contributie van Vereniging eigen huis
2. de hoogte van de hypotheekrente
3. de hoogte van de jaarlijkse aflossing op de hypotheek
4. het eigen woningforfait

Juist of onjuist?

Het belastbaar inkomen wordt hoger door de aftrekposten.

1. juist
2. onjuist

De inkomstenbelasting met schijventarief kent dus een

1. progressief tarief
2. proportioneel tarief

Leerdoelen:

- Je weet welke vorm van inkomen belast is in box 2 en in box 3

- Je kan de belasting berekenen in box 2 en in box 3

- Je kan de nog te betalen of terug te krijgen inkomstenbelasting berekenen

HUISWERK: Opdrachten van de mavo-stof

Boxen

Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning (vorige les)

Geldt ook voor winsten van eenmanszaak, ZZP'er en VOF

BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang, winstuitkering

eigenaars van een BV en NV.

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

Box 2:

Wanneer iemand meer dan 5% aandelen heeft in een BV, wordt in box 2 hierover belasting berekend. Je betaald belasting over de winst

Hoe bereken je de belasting over een winst van 

€ 250.000

Je betaald 20% over € 200.000

200.000 / 100 x 20 =                                         € 40.000

Je betaald nog 25% over de rest 

€ 250.000 - 200.000 = € 50.000

50.000 / 100 x 25 =                                            € 12.500+

Totaal betalen                                                      € 52.500

Belasting over je spaargeld? 

• BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

• Totale vermogen (Spaargeld en beleggingen)
  
• Heffingsvrij vermogen -
• Belastbaar vermogen box 3

Berekening belastbaar vermogen in box 3

Pietje (alleenstaand) heeft 50.000 aan spaargeld en een waarde van € 10.000 aan aandelen in zijn bezit.

Vermogen = 50.000 + 10.000 = € 60.000

Vrijstelling (zie tabel)=                  € 25.000-

Belastbaar vermogen =.               € 35.000

Vermogensrendementheffing

In box 2 betaal je niet uiteindelijk over het vermogen, maar over het rendement op je vermogen. Er wordt niet gerekend met het daadwerkelijke rendement, maar deze wordt berekend. Het rendement wordt gezien als inkomen en over dat inkomen moet je belasting betalen.

Pietjes belastbare vermogen is 

€ 35.000

Over dit belastbare vermogen bereken je het rendement wat de belastingdienst als inkomen ziet.

In dit geval moet je rekenen met 2,9%, want zijn 

belastbare vermogen zit tussen 0 en 100.000.

€ 35.000 / 100 x 2,9 = € 1.015

De belastingdienst gaat ervan uit dat je uit het spaargeld een rendement hebt gehaald van € 1.015

Berekening te betalen belasting Pietje

Berekend rendement/inkomen = € 1.015

Hierover moet je 30% belasting betalen 

(zie tabel)

€ 1.015 / 100 x 30 = € 304,50

Berekening belasting Box 3 Pietje

Vermogen Pietje = 50.000 + 10.000 = € 60.000

Vrijstelling (zie tabel)=                               € 25.000-

Belastbaar vermogen =.                            € 35.000

Berekend rendement/inkomen

€ 35.000 / 100 x 2,9 =                                  € 1.015

Te betalen belasting in box 3

€ 1.015 /100 x 30% =                                     € 304,50

Berekening inkomstenbelasting

Van de belasting die je in box 1, 2  en box 3 hebt berekend, gaat nog heffingskorting af.

Berekening inkomstenbelasting:

belasting box 1 + belasting box 2 + belasting box 3 

heffingskortingen -

te betalen inkomstenbelasting

betaalde loonheffing -

nog te betalen of nog te ontvangen inkomstenbelasting

Wat moet Pietje nog betalen?

Pietje moet in box 1 € 2000 betalen. In box 2 moet hij € 6.000 betalen en in box 3 moet hij € 1.000 betalen. Hij heeft een algemene loonheffingskorting van € 1.500 en hij heeft recht op arbeidskorting van € 1.000. Aan loonheffing is er € 4.000 ingehouden.

Totaal aan belastingen in boxen: 2000 + 6000 + 1000 =      € 9000

Totaal heffingskortingen: 1500 + 1000 =                                     € 2500+

Totaal belasting:                                                                                     € 6500

Al betaalde loonheffing :                                                                    € 9000-

Hij krijgt nog terug:                                                                            - € 2500 

want er is teveel loonheffing ingehouden

Wat heb je geleerd?

10 aandelen in Unilever

1. box 1
2. box 2
3. box 3

Inkomen uit sparen en beleggen worden belast in..

1. Box 1
2. Box 2
3. Box 3

In welke box vallen de inkomsten uit werk en woning?

1. Box 1
2. Box 2
3. Box 3

Belasting over inkomen, winst en vermogen noem je ...

1. directe belasting.
2. indirecte belasting.

Juist of onjuist?
Over de vrijstelling van je vermogen
betaal je belasting in box 3.

1. Juist
2. Onjuist

Aan de slag!

Wat? Maak de opdrachten van de mavostof

Hoe? In de online leeromgeving

Hulp? De docent (tijdens de les), je laptop en je medestudent.

Tijd? Tot de timer op 0 staat of de opdrachten af zijn

Uitkomst? Je hebt geoefend met de leerstof.

Klaar? Dan ben je echt heel goed bezig

Uitlegvideo's box 3