H3 Werken en belasting betalen

Inkomen

1 / 26

Slide 1: Slide

EconomieMiddelbare schoolhavoLeerjaar 4

This lesson contains 26 slides, with interactive quizzes and text slides.

Lesson duration is: 100 min

Items in this lesson

Inkomen

Slide 1 - Slide

Slide 2 - Slide

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting (IB) bestaat uit 3 boxen.

In hoofdstuk 3 beperken wij ons tot Box 1 (inkomen uit werk en woning).

Slide 3 - Slide

IB Box 1 (inkomen uit werk en woning)

(heffingsbedrag)

(inkomensheffing)

(aftrekposten)

(bruto inkomen

uit arbeid)

(belastbaar inkomen)

(heffingskortingen)

(schijvensysteem)

Slide 4 - Slide

Aftrekposten

pensioenpremies
rente hypotheek (eigen woning)
eigenwoningforfait (= bijtelling!)
reiskosten (werk OV)
studiekosten (met een drempel van € 250)
giften goede doelen (met een drempel van 1% van het bruto inkomen)

Heffingskortingen

algemene heffingskorting
arbeidskorting
ouderenkorting
etc.

Slide 5 - Slide

Belastingschijven

In 2021 hebben we (nog maar) 2 belastingschijven.

Belastbaar inkomen

tot € 68.507 : 37,1 %

hoger dan € 68.507 : 49,5 %

Slide 6 - Slide

Loon- en inkomensheffing

Bruto loon = afgesproken loon tussen werkgever en werknemer

Netto loon = bruto loon - belastingen & premies volksverzekeringen
Loonheffing = voorheffing belastingen & premies volksverzekeringen (maandelijks)
Inkomensheffing = te betalen belastingen & premies volksverzekeringen (jaarlijks)
Te betalen/ontvangen belasting = inkomensheffing (jaarlijks) - loonheffing (maandelijks x aantal perioden)

Slide 7 - Slide

Slide 8 - Slide

Stappenplan jaarlijkse belastingaangifte

Stap 1: belastbaar inkomen = bruto inkomen (jaar) – aftrekposten

Stap 2: heffingsbedrag = belastbaar inkomen door schijvensysteem

Stap 3: inkomensheffing = heffingsbedrag - heffingskortingen

Stap 4: te betalen/ontvangen belasting = Inkomensheffing - loonheffing(en)

Slide 9 - Slide

Mevrouw B.E. Lasting uit Buitenpost heeft in 2021 een bruto jaarinkomen van € 84.000.
De premie voor haar aanvullende pensioen was € 1.500.
Zij heeft een hypotheek voor haar woning van € 200.000 waar zij 2% rente over betaalt.
Daarnaast reisde zij in 2021 met het OV naar haar werk voor € 1.200.
Tenslotte betaalde zij in 2021 € 1000 aan Greenpeace.

Stap 1: Bereken het belastbaar inkomen van mevrouw B.E. Lasting voor 2021.

timer

2:00

Slide 10 - Open question

Stap 1: Belastbaar inkomen

Bruto inkomen € 84.000

Aftrekposten:

pensioenpremie - € 1.500
hypotheekrente - € 4.000 (2% van € 200.000)
eigenwoningforfait + € 1.000 (0,5% x € 200.000)
reiskosten - € 1.200 (woon-werk met OV)
giften - € 160 (Greenpeace € 1.000 - 1% x € 84.000)

Belastbaar inkomen = € 84.000 - € 5.860 = € 78.140

Slide 11 - Slide

Stap 2: Bereken het heffingsbedrag van mevrouw B.E. Lasting voor 2021.

timer

2:00

Slide 12 - Open question

Stap 2: Heffingsbedrag

Belastbaar inkomen € 78.140

Schijvensysteem:

schijf 1 (t/m € 68.507) 37,1% x € 68.507 = € 25.416
schijf 2 (vanaf € 68.507) 49,5% x € 9.633 = € 4.768

Heffingsbedrag = € 25.416 + € 4.768 = € 30.184

Slide 13 - Slide

Door haar 'hoge' inkomen heeft zij geen recht op de algemene heffingskorting. Wel heeft zij recht op de arbeidskorting die uitkomt
op € 1.725.

Stap 3: Bereken de inkomensheffing van mevrouw B.E. Lasting voor 2021.

timer

1:00

Slide 14 - Open question

Stap 3: Inkomensheffing

Heffingsbedrag € 30.184

Heffingskortingen:

algemene heffingskorting € 0
arbeidskorting € 1.725

Inkomensheffing = € 30.184 - € 1.725 = € 28.459

Slide 15 - Slide

Op de loonstroken van mevrouw B.E. Lasting staat dat er in 2021
maandelijks al € 2.500 loonheffing is ingehouden.

Stap 4: Bereken de nog te betalen/ontvangen belasting van mevrouw
B.E. Lasting voor 2021.

timer

1:00

Slide 16 - Open question

Stap 4: Te betalen belasting

Inkomensheffing € 28.459

Loonheffing: 12 x € 2.500 = € 30.000

Te betalen/ontvangen belasting = € 28.459 - € 30.000 = - € 1.541

Slide 17 - Slide

Slide 18 - Slide

Stappenplan jaarlijkse belastingaangifte

Bruto inkomen (jaar) € 84.000

Stap 1: belastbaar inkomen = bruto inkomen (jaar) – aftrekposten € 78.140

Stap 2: heffingsbedrag = belastbaar inkomen (schijvensysteem) € 30.184

Stap 3: inkomensheffing = heffingsbedrag - heffingskortingen € 28.459

Stap 4: te bet./ontv. belasting = Inkomensheffing - loonheffing(en) € 1.541

Slide 19 - Slide

Slide 20 - Slide

Slide 21 - Slide

Bereken het gemiddelde en het marginale heffingstarief (belastingdruk)
van mevrouw B.E. Lasting in 2021.

timer

2:00

Slide 22 - Open question

Heffingstarief (belastingdruk)

Bruto inkomen € 84.000

Inkomensheffing € 28.459

Gemiddelde heffingstarief = inkomensheffing / bruto inkomen x 100%

= € 28.459 / € 84.000 x 100% = 33,9%

Marginale heffingstarief = 49,5%

Slide 23 - Slide

Slide 24 - Slide

Wat voor belastingstelsel hebben wij in Nederland?

Progressief

Proportioneel (vlaktax)

Degressief

Slide 25 - Quiz

Slide 26 - Slide

H3 Werken en belasting betalen

Items in this lesson

Slide 1 - Slide

Slide 2 - Slide

Slide 3 - Slide

Slide 4 - Slide

Slide 5 - Slide

Slide 6 - Slide

Slide 7 - Slide

Slide 8 - Slide

Slide 9 - Slide

Slide 10 - Open question

Slide 11 - Slide

Slide 12 - Open question

Slide 13 - Slide

Slide 14 - Open question

Slide 15 - Slide

Slide 16 - Open question

Slide 17 - Slide

Slide 18 - Slide

Slide 19 - Slide

Slide 20 - Slide

Slide 21 - Slide

Slide 22 - Open question

Slide 23 - Slide

Slide 24 - Slide

Slide 25 - Quiz

Slide 26 - Slide

More lessons like this

Jong & Oud (5e) H3. Werken en belasting betalen

Jong & Oud (5e) H3. Werken en belasting betalen

Jong en Oud hoofdstuk 3 (2)

Rous - 3.1 t/m 3.4

Financiële zelfredzaamheid - H3 - uitleg inkomensheffing

Herhaling H3 en H4 Jong en oud

Financiële zelfredzaamheid - H3 - uitleg inkomensheffing

ROUS - Levensloop 3.10 t/m 3.14