In de voorafgaande modules zijn we er vanuit gegaan dat de ondernemingen alle boekingsdocumenten (financiële feiten) direct verwerkt in het journaal.
Er wordt dan van elk afzonderlijke feit wordt een journaalpost gemaakt. We spreken hier van een enkelvoudige journaalpost.
Vaak worden de boekingsdocumenten (financiële feiten) eerst in een aparte boek geschreven. We spreken dan van een dagboek.
Aan het einde van de periode (meestal een maand) worden de dagboeken afgesloten en er wordt van elk dagboek een journaalpost gemaakt. We spreken hier van een collectieve journaalpost.
Slide 3 - Slide
1.1 Inleiding
Dagboek is onderdeel van je administratie.
In de volgende paragrafen worden de dagboeken:
kasboek, bankboek, inkoopboek, verkoopboek en memoriaal behandeld.
Slide 4 - Slide
1.1. Dagboeken
Altijd dagboeken openen met P.M. (pro memorie-begin saldo) Saldo
Altijd afsluiten met P.M. Saldo (eindsaldo) ( totale ontvangsten - totale uitgaven)
Slide 5 - Slide
1.1. Het Kasboek
In dit boek boek worden alle ontvangsten en alle uitgaven geboekt die per kas plaatsvinden. Aan het einde van de periode wordt het kasboek afgesloten met een (eind)saldo.
Saldo = de totale ontvangsten verminderd met de totale uitgaven.
Na het afsluiten van het kasboek wordt een journaalpost gemaakt van het kasboek.
Slide 6 - Slide
Inclusief BTW
Slide 7 - Slide
Kasboek
Slide 8 - Slide
Berekening telefoonkosten inclusief
Zaak inclusief: € 595/119x19= 95 BTW
€ 595-95=500 Telefoonkosten
Privé: Heel bedrag boeken samen met BTW.
Kortingen: Altijd creditzijde van de kasboek
Slide 9 - Slide
Journaalpost Kasboek Debetzijde
Journaalpost Kasboek Creditzijde
Slide 10 - Slide
Journaalpost Debetzijde
100 Kas
Aan 840 Opbrengst verkopen
Aan 181 te betalen OB
Aan 130 Debiteuren
Aan 150 te betalen loonheffing
Aan 151 te betalen sociale lasten
Aan 960 kasverschillen
Journaalpost creditzijde
700 goederen
180 te vorderen OB
140 Crediteuren
425 telefoonkosten
041 Privé
830 Kortingen
410 Lonen
Aan 100 Kas
Slide 11 - Slide
1.2 Het Bankboek (Postbankboek)
Op dezelfde wijze als het kasboek wordt ook het Postbankboek en het bankboek bijgehouden.
Extra moeilijheid: Schuld bij de bank, hangt af van de bankafschrift (statement)
In het bankboek worden alle ontvangsten en uitgaven die per bank plaatsvinden opgenomen.
Slide 12 - Slide
Het Bankboek (Postbankboek)
Bankafschrift vermeld Creditsaldo/te goed bij de bank -> Saldo op de bank Positief
Bankboek wordt aan de debetzijde geopend P.M. Saldo
Bankafschrift vermeld Debetsaldo/schuld bij de bank-> Saldo op de bankNegatief
Het bankboek wordt aan de creditzijde geopend P.M Saldo.
Slide 13 - Slide
voorbeeld 2
voorbeeld 3
Slide 14 - Slide
Voorbeeld 4
Voorbeeld 4
Slide 15 - Slide
Journaalpost bankboek
Slide 16 - Slide
1.4 Kruisposten (geld onderweg)
Als we geld verplaatsen van bank naar kas of van kas naar bank.
Een kruispost wordt gebruikt wanneer er een storting plaatsvind tussen de kas en de bankrekening of van de bankrekening naar een andere bankrekening.
Slide 17 - Slide
1.4 Kruisposten (geld onderweg)
Wanneer kasgeld wordt gestort bij de bank, wordt dit feit als uitgave geboekt aan de creditzijde van het kasboek.
Als ontvangst aan de debetzijde van het bankboek met als tegenrekening 240 Kruisposten.
Rekening 240 Kruisposten is een tussenrekening.
Dit is een rekening die tijdelijk tussen twee andere rekeningen wordt ingeschakel.
Slide 18 - Slide
1.4 Kruisposten
Kasgeld wordt gestort bij de bank-> Uitgave geboekt aan de creditzijde van de Kasboek
Kasgeld ontvangst bij de bank -> Ontvangst geboekt aan de debitzijde van de Bankboek
