H15 Belastingrecht

• rechten
• MBO
• Studiejaar 4

Leerdoelen H 15 

Je kunt uitleggen waarom er belastingen zijn.

Je kunt het verschil tussen aangifte- en aanslagbelasting uitleggen.

Je kunt opnoemen welke tariefstelsels er zijn.

Je kunt het onderscheid tussen directe en indirecte belastingen beschrijven.

Je kunt de rol van de Belastingdienst benoemen.

Je kunt het boxenstelsel van de inkomstenbelasting beschrijven.

Je kunt het beginsel voorheffing van de loonbelasting beschrijven.

Je kunt het systeem van de omzetbelasting weergeven.

Je kunt de belaste verkrijging bij erfbelasting en overdrachtsbelasting uitleggen.

Je kunt twee gemeentelijke belastingen benoemen.

Privaatrecht

Publiekrecht

Privaatrecht- personen onderling (waaronder ook rechtspersonen). Gaat over huwelijk, echtscheiding, eigendom en bezit. Koopovereenkomst arbeidsok en verzekeringen. 

Publiekrecht - overheid en personen, waaronder ook decentrale overheden, zoals gemeente. 

Gaat ook over de verhouding overheid en burgers. 

Privaat versus publiekrecht

Privaatrecht:

Gaat om de rechten en plichten tussen (rechts) personen. 

Publiekrecht:

Gaat om rechten en plichten binnen de overheid en tussen de overheid en burgers of bedrijven.

Privaatrecht denk aan echtscheiding, huwelijk, huurovereenkomst en verzekeringen.

Neem bijvoorbeeld een zaak met een verdachte van een overval. De – in dit geval strafrecht – zaak gaat hier tussen de burger en de Overheid. Het Openbaar Ministerie vervolgt namelijk een verdachte voor zijn of haar acties. Dit is dus

1. publiekrecht
2. privaatrecht

Nu als voorbeeld een echtscheiding. In dit geval moet er een bemiddeling komen of bijvoorbeeld een co-ouderschapsregeling. Er zijn hier dus twee partijen en de Overheid trekt hier geen partij. Hier hebben we het dus over...

1. publiekrecht
2. privaatrecht

Publiekrecht

Privaatrecht

Strafrecht

Vermogensrecht

Personen- en familierecht

Bestuursrecht

Staatsrecht

Ondernemingsrecht

1.3 Orientatie Belastingen

Belasting betalen vindt niemand leuk. Dit komt omdat je verplicht bent om een bedrag te betalen, terwijl je er niets concreets voor terug krijgt. Veel belastingen verdwijnen in de kas van de overheid, zonder dat zichtbaar is wat er met het belastinggeld gebeurt.

Zonder belastinginkomsten kan Nederland geen verzorgingsstaat zijn met goede voorzieningen. 

Zie hiervoor de miljoennota van 2024

Uitvoeringsorgaan:

Belastingdienst:

Geef aan waarom het noodzakelijk is om belasting te betalen oftewel waar het belastinggeld dat wordt geïnd voor nodig is?

Zelf aan de slag!

- Lezen: Hoofdstuk 1.1 tot en met 1.3
Uitgebreide geschiedenis over de belastingen hoeft niet te worden doorgenomen. 

- Maken: Opdracht 1, 2, 4 en 5

Belastingen: definitie!

Belangrijk! Leer de volgende omschrijving:

Vraag: is de loonbelasting een echte belasting? 

1. Wat is een publiekrechtelijke regeling? Bijv. wet IB 2001

Het publiekrecht geeft regels ten aanzien van de verhouding tussen de burger en de overheid. Ook omvat dit rechtsgebied de verhouding tussen overheidsinstanties onderling. Dit is tevens het onderscheid met het andere grote rechtsgebied, het privaatrecht

Bestraffend karakter => verkeersboete bijvoorbeeld. 

Wel betalen, geen belasting

Niet elke betaling aan de overheid is een vorm van  belastingbetalen. 
Voorbeelden: bekeuringen, schenkingen aan de staat en retributies. Maar ook premies voor sociale verzekeringen (verzekeringsgedachte uit deze uitkering staat voorop)

Waarom bekeuringen niet? 

Andere woorden voor belasting

Accijns -> op tabak, alcohol, bezine
Heffing -> rioolheffing, afvalstoffenheffing
Recht -> Invoerrecht, vroeger ook successierecht, dat heet nu erfbelasting

Retributie

• betalingen aan de overheid  
• waar wél een individueel aanwijsbare tegenprestatie tegenover staat
  

Voorbeelden? 

Retributie

• betalingen aan de overheid  
• waar wél een individueel aanwijsbare tegenprestatie tegenover staat
  

Voorbeelden? Rijbewijs, paspoort etc. 

Is het betalen van een boete aan het CJIB een belasting volgens de definitie?

Ja

Nee

Is de parkeerbelasting in Zwolle een belasting volgens de definitie?

Ja

Nee

Belastingregels zijn van toepassing. Formeel is het een heffing. 

Is betalen voor een rijbewijs een belasting volgens de definitie?

Ja

Nee

Zelf aan de slag:

Lezen: 1.4

Maken: opdrachten 7, 8 9 en 10

Heb je de definitie van belastingen nu scherp na de theorie en het oefenen?

😒🙁😐🙂😃

1.5 Belastingmoraal en belastingpolitiek

Belastingmoraal => bereid om verschuldigde belasting te betalen. 

'Noodzakelijk kwaad' waarmee talrijke openbare voorzieningen (onderwijs, volksgezondheid, defensie etc) worden gefinancierd. 

Welke reacties mogelijk op belastingbetaling? 

Reacties: 

• Betalen: soms na aanmaning of dwanginvordering
  
• Ontgaan: gunstigste weg, bijv. aftrekposten of eenmanszaak omzetten in BV bij hoge winst, is legaal
  
• Ontduiken: is illegaal, fraude, bijv. opvoeren onechte aftrekposten, valse facturen of niet opgeven inkomsten
  
• Ontwijken: niet meer roken of drinken (geen accijns) of in België gaan wonen
  
• Harder werken: om (tegenvallende) belastingaanslagen te kunnen betalen
  
• Minder werken: zodat minder hoge belastingaanslagen worden opgelegd
  

Guus Hiddink, ex-bondscoach van Nederland, stond een tijd ingeschreven in België waar het belastingtechnisch goedkoper was, maar woonde daar feitelijk amper. Waar was hier sprake van?

1. belasting ontduiken
2. belasting ontwijken
3. belasting ontgaan

Ajla heeft een eenmanszaak en maakt daarmee flinke winst. Om de belasting te drukken zet ze haar eenmanszaak om in een B.V. Waar is hier sprake van?

1. belastingontduiking
2. belastingontwijking
3. belasting ontgaan

www.gpfans.com

Wat vind je dat Max op Zandvoort wel direct met de Nederlandse vlag rond loopt, maar als niet inwoner geen directe bijdrage (meer) levert aan het social contract

Prima toch

Niet eerlijk

nos.nl

www.nu.nl

www.gelderlander.nl

www.metronieuws.nl

www.rtl.nl

Zelf aan de slag

Kies 1 bekende casus en beantwoord de volgende vragen:

1. Wat is er gebeurd?
2. Welke fiscale regels zijn overtreden? 
3. Is dit belastingontduiking of -ontwijking? Leg uit
4. Wat was de reactie van de Belastingdienst of de rechter? leg uit
5. Wat zijn de mogelijke gevolgen voor deze persoon?
6. Wat zou jij doen als je de schoenen stond van ....
7. Wat kunnen anderen influencers / mensen hiervan leren?
8. Geef een korte presentatie aan de klas

1.6 Tariefstelsels

Er zijn in principe twee tariefstelsels mogelijk om belasting te heffen: een proportioneel tarief en een progressief tarief. 

Het verschil zit in het percentage belasting dat geheven wordt over een bepaald belastbaar bedrag.

Ad progressief

Politieke visie versus jouw visie:
Ben je het eens dat mensen die meer verdienen ook meer belasting betalen?

Eens

Niet eens

In 1980 was er nog een toptarief van 72% in de inkomstenbelasting. Dit jaar is het toptarief 49,5% in de inkomstenbelasting. Vind je dit te hoog of te laag?

49,5% is te laag

49,5% is te hoog

Een progressief belastingstelsel betekent dat iedereen hetzelfde percentage belasting betaalt.

1. Waar
2. Niet waar
3. Soms waar
4. Klein beetje waar

Zelf aan de slag

Lezen H15 maken opdracht 8 t/m 14

eenvandaag.avrotros.nl

Niet voor in de les. Mogen studenten zelf bekijken