6.1 Je inkomen wordt belast

• Economie
• Voortgezet speciaal onderwijs
• Leerroute 1

H6 Iedereen betaalt belasting

Paragraaf 6.1 Je inkomen wordt belast

Wat weten we nog/al?

Inkomen

Belasting

Inhoudingen

Leerdoelen 6.1

• Je kunt uitleggen waarom je loonheffing betaalt.
• Je kunt uitleggen wat inkomstenbelasting is.
• Je kunt uitleggen wat belastbaar inkomen, eigenwoningforfait en bijtelling is.
• Je kunt uitleggen wat aftrekposten zijn.
• Je kunt het belastbaar inkomen berekenen.

Loonheffing

Als je werkt, houdt je werkgever loonheffing in op je brutoloon en draagt dit af aan de belastingdienst.

Loonheffing bestaat uit:

• Loonbelasting
• Premie volksverzekeringen

De werkgever betaalt zelf de premie werknemersverzekering, deze maakt daardoor ook geen deel uit van de loonheffing.

Wie draagt loonheffing af aan de belastingdienst?

1. Pensioenfonds
2. Werkgever
3. Werknemer
4. Belastingbetaler

Inkomstenbelasting

• Loonheffing is inkomstenbelasting die je vooruit betaalt. 
• Iedereen betaalt inkomsten over zijn privé-inkomen.
• Na afloop van een jaar moet je hier aangifte van doen.
• Als dit is verwerkt krijg je een aanslag, hierin staat hoeveel inkomstenbelasting je moet betalen of juist teveel betaald hebt. 
• Meestal is je inkomstenbelasting gelijk aan je loonheffing.

Wat betaal je over je privé-inkomen?

1. Zorgverzekeringspremie
2. Werkgeversbijdrage
3. Loonheffing
4. Inkomstenbelasting

Boxen

Bij de inkomstenbelasting maak je onderscheid tussen verschillende soorten inkomens, die elk op een andere manier worden belast. Deze inkomsten zijn ondergebracht in 3 boxen:

• Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en eigen woning
• Box 2: Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
• Box 3: Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

Wat wordt belast in Box 3?

1. Belastbaar inkomen uit werk en eigen woning
2. Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
3. Belastbaar inkomen uit investeringen
4. Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

Box 1

Box 1 gaat over je belastbaar inkomen uit werk en eigen woning. Over het belastbaar inkomen wordt de belasting berekend. In het belastbaar inkomen tellen de volgende bedragen mee.

• Inkomen uit werk, dit is loon of nettowinst
• Als huiseigenaar, tel je het eigenwoningforfait bij je inkomen op, dit is een deel van de waarde van je woning.
• Rijd je privé in een auto van de zaak? Dan tel je een percentage van de nieuwaarde van de auto bij je inkomen op. Dat noem je bijtelling.

Wat is het eigenwoningforfait?

1. Een deel van de waarde van je woning
2. Een belastingaftrek voor huiseigenaren
3. Een heffingskorting voor woningbezitters
4. Een vergoeding voor energieverbruik in huis

Aftrekposten

• Op je inkomen mag je kosten in mindering brengen.
• Je noemt dat de aftrekposten.
• Deze aftrekposten maken je belastbaar inkomen lager, waardoor je minder belasting betalt.
• Naast hypotheekrente zijn je eigen studiekosten en giften aan goede doelen aftrekposten.
• Als je met het OV naar je werk rijdt, mag je dat ook aftrekken.

Wat zijn aftrekposten?

1. Kosten die geen invloed hebben op je belastingen.
2. Kosten die je van je inkomen mag aftrekken.
3. Kosten die je alleen maar aan de belastingdienst moet melden.
4. Kosten die je moet bijtellen bij je inkomen.

Belastbaar inkomen berekenen

• Met je inkomsten, eigenwoningforfait, bijtelling en aftrekposten kun je je belastbaar inkomen berekenen.
• Op de volgende pagina, zie je hoe je dat doet.
• De Belastingdienst rekent altijd met hele bedragen.
• Bij het berekenen van belasting rond je daarom altijd af op hele euro's. Dat mag in je eigen voordeel: inkomsten naar beneden, aftrekposten naar boven.

Hoe rondt de Belastingdienst het belastbaar inkomen af?

1. Op halve euro's
2. Op hele tientallen
3. Op hele euro's
4. Op hele centen

Maken opdrachten 8 t/m 11

Je kunt nu

• Je kunt uitleggen waarom je loonheffing betaalt.
• Je kunt uitleggen wat inkomstenbelasting is.
• Je kunt uitleggen wat belastbaar inkomen, eigenwoningforfait en bijtelling is.
• Je kunt uitleggen wat aftrekposten zijn.
• Je kunt het belastbaar inkomen berekenen.

Begrippen paragraaf 6.1 

• Aftrekposten
• Belastbaar inkomen
• Bijtelling
• Eigenwoningforfait
• Inkomstenbelasting 

Aan het werk!

Maken opdrachten 6.1: 2, 3, 4, 5, 6, 7, (8 t/m 11 Klassikaal)

Maken Rekenopdrachten: 2, 3 en 4

Klaar?

Laten checken bij docent, bij goedkeuring nakijken.

Klaar?  Werk laten zien aan docent.

Veel fout? -> Maken herhalingsopdrachten 6.1

Veel goed? -> Maken plusopdrachten 6.1