260223 4VH: herhaling box 1 en Bert in box 1 AHE

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

Indirecte belastingen

Directe belastingen

Btw

Inkomstenbelasting

Vennootschapsbelasting

Accijns

Hoe rekenen we het belastbaar inkomen uit?

1. bruto inkomen - aftrekposten + bijtelling
2. bruto inkomen - betaalde hypotheekrente
3. bruto inkomen + eigenwoningforfait
4. bruto inkomen - hypotheekrente + eigenwoningforfait

In Nederland hebben wij een ........ belastingstelsel

1. degressief
2. proportioneel
3. progressief
4. rechtevenredig

We berekenen de heffing over het ...... inkomen

1. belastbaar
2. bruto
3. netto
4. primair

Hoe rekenen we de gemiddelde belastingdruk uit?

1. de te betalen belasting/ belastbaar inkomen x 100%
2. de te betalen belasting/ bruto inkomen x 100%
3. hoef je niet uit te rekenen, kan je aflezen

Hoe rekenen we de marginale belastingdruk uit?

1. de te betalen belasting/ bruto inkomen x 100%
2. het percentage van de laatst gebruikte schijf
3. de te betalen belasting/ belastbaar inkomen x 100%

Stappenplan belasting in box 1

1. Bepaal belastbaar inkomen: brutoloon - aftrekposten + bijtelling

2. Bereken belasting: met behulp van het schijvenstelsel

3. Trek heffingskorting eraf

4. Indien van toepassing : tel de tariefsaanpassing aftrekposten erbij op

Box 3

Belasting over inkomsten uit vermogen, zoals spaargeld en beleggingen. 

Deze inkomstenbelasting in box noem je ook wel vermogensrendementsheffing.

Bij deze belasting doet de overheid alsof je per jaar verdient aan rente met je spaargeld of winst op je belegging. Dit noem je fictief rendement.

Het eerste deel van je spaargeld is belastingvrij, 

dit heet heffingsvrij vermogen.

Boven de € 25.000 spaargeld rekent de belastingdienst met een fictief rendement van 2,6% (tot € 100.000, daarboven gelden andere percentages) . Over het fictief rendement betaal je 30% belasting.

De belasting die we in box 3 betalen, is belasting op inkomen uit ....

1. aanmerkelijk belang
2. werk
3. sparen en beleggen

Hoe bereken je het belastbaar vermogen (in box 3)?

1. bezittingen - schulden - heffingsvrij vermogen
2. bezittingen - schulden + heffingsvrij vermogen
3. bezittingen + schulden - heffingsvrij vermogen
4. bezittingen + schulden + heffingsvrij vermogen

Yannick (32) heeft €72.500 op de bank staan, hier krijgt hij 2,4% rente over. Hij heeft een schuld van €2.000. Het heffingsvrijvermogen bedraagt €30.360. Wat is het belastbare vermogen van Yannick?

Bereken de belasting in box 1 voor Tim

1. €11.686,50
2. €11.687
3. €11.686
4. €27.454

In box 1 betaalt Imane € 22.198 belasting,
in box 3 betaalt ze € 243 belasting.
Ze krijgt € 3.562 aan heffingskortingen.
Bereken het bedrag dat Imane aan inkomstenbelasting betaalt.

1. €25.517,-
2. €18.879,-
3. €18.393,-
4. €22.198,-

1. Op 1 januari 2019 heeft Thijs in totaal € 150.000 spaargeld. Hij heeft geen schulden. Het heffingsvrije vermogen in box 3 bedraagt € 30.360,-. Bereken het belastbare vermogen voor Thijs in 2019. De belasting die Thijs in box 1 moet betalen is
€ 3.100

1. € 150.000
2. € 150.000 - 3.100 = €146.900
3. € 150.000 - € 30.360 = €119.640
4. € 150.000 - € 30.360- € 3.100 = € 116.540

Indirecte belasting

Directe belasting

Inkomstenbelasting

BTW

Accijns

Loonbelasting

Hanneke heeft een vermogen van €89.000. Bereken het bedrag dat zij aan belasting moet betalen in box 3. Gebruik voor de berekening de gegevens uit onderstaande tabel.

Belastbaar inkomen = € 70.000. Bereken de belasting in Box 1

Hanneke heeft een vermogen van €289.000. Bereken het bedrag dat zij aan belasting moet betalen in box 3. Gebruik voor de berekening de gegevens uit onderstaande tabel.

Opgave Bert in box 1    -    opgave 2.25 blz 161 / 175

De opmerking (bij een bruto inkomen van €45.000 mag je doorstrepen

1. Bereken voor Bert het belastbaar inkomen in box 1 in 2025.

 Belastbaar inkomen = brutoloon – aftrekposten + bijtellingen

 Belastbaar inkomen = 37.000 – 0,032 x 150.000 + 0,0035 x 180.000 = 37.000 – 4.800 + 630 = € 32.830

Opgave Bert in box 1 

2. Bereken voor Bert de te betalen belasting in box 1 in 2025 (rond af in het voordeel van Bert). 

 Bereken belasting (alleen de eerste schijf): 0,3582 x 32.830 = 11.759,71

 Trek heffingskortingen eraf: 11.759,71 – 2.252 – 5.204 = € 4.303 (voordelig afgerond)

Opgave Bert in box 1 blz. 138

3. Bereken voor Bert de gemiddelde belastingdruk in box 1 in 2017.

4. Bereken voor Bert de marginale belastingdruk in box 1 in 2017.
 

Opgave Bert in box 1 

3. Bereken voor Bert de gemiddelde belastingdruk in box 1 in 2017.

Gemiddelde belastingdruk = te betalen belasting/ bruto inkomen x 100%

 4.303 / 37.000) x 100% = 11,63%

4. Bereken voor Bert de marginale belastingdruk in box 1 in 2017.

Marginale belastingdruk = 35,82% percentage laatst gebruikte schijf 

 

Opgave Bert in box 1 

5. Bereken het belastingvoordeel dat Bert heeft als gevolg van de hypotheek 

 De bijtelling en de aftrekpost van Bert vallen in de eerste schijf.

 Bert betaalt 0,3582 x 4.800 = € 1.719,36 minder belasting als gevolg van de aftrekpost.

 Bert moet 0,3582 x 630 = € 225,67 extra belasting betalen als gevolg van de bijtelling.

 Het belastingvoordeel eigen woning is dus gelijk aan 1.719,36 – 225,67 = € 1.493,69

Dat was belasting betalen

Volgende lessen 2.3 Ongelijkheid

Opgave Bert in box 1 blz. 138

Hij heeft een bruto-jaarinkomen van € 45.000,- en woont in een huis dat hij heeft gekocht met behulp van een hypotheek. De WOZ-waarde van de woning bedraagt € 180.000,-. De hypotheeklening bedraagt € 150.000,- met een rente van 3,2% per jaar. Het jaarlijkse eigenwoningforfait (de bijtelling in box 1 vanwege de eigen woning) is gelijk aan 0,75% van de WOZ-waarde.

  

1. Bereken voor Bert het belastbaar inkomen in box 1 in 2017.