Belastingrecht erf- en schenkbelasting 2025

• rechten
• MBO
• Studiejaar 2

Mike laat een erfenis van €200.000 na aan zijn kind Bo.
Wat is de 1e stap die je zet voor het uitrekenen van de erfbelasting?

1. % vaststellen in schijf 1
2. % vaststellen in schijf 2
3. het vrijstellingsbedrag vaststellen

Mike laat zoals gezegd een erfenis na voor zijn kind Bo van €200.000. Wat is het vrijstellingsbedrag voor Bo?

2025: 25.490

Wat is nu dus het bedrag waarover je de erfbelasting uitrekent oftewel wat is de belastbare som?

200.000-25.490= 174.510

Krijg je nu bij Bo te maken met schijf 1 óf schijf 1 en 2? Leg uit.

Schijf 1: 10% 154196*10%=15419,6

Schijf 2: 20% 174.510-154.196=20.314

20.314*20%=4.062,8

15419,60+4062,80=19482,4 

Wat zijn de belastingpercentages die je moet gebruiken én wat is dan de te betalen belasting door Bo over de erfenis?

Schijf 1: 10% 154196*10%=15419,6

Schijf 2: 20% 174.510-154.196=20.314

20.314*20%=4.062,8

15419,60+4062,80=19482,4 

Wat is de belasting als de belastbare som over de erfenis €52.368 was en aan een vriend? Berekening incl. % erbij

52368 (belastbare som) dus hoeft geen vrijstelling vanaf

x30%= 15.710,40

Frans overlijdt en laat aan zijn kleinkind Jos €42.000 na.
a. Wat is het vrijstellingsbedrag voor Jos?
b. wat is de belastbare som?
c. wat is het belasting % in schijf 1 en 2 voor hem?
d. hoeveel belasting moet hij betalen?

Kleinkind 42000

Vrijstelling 25.490

Belastbare som 42000-25490=16510

% 18%

Hoeveel? 16510*18%=2971,8 

Stel achterkleinkind Freek erft, na aftrek vrijstelling, €150.000.
a. Wat is de te betalen erfbelasting?
b. Wat houdt hij over van zijn erfenis (let op vrijstelling!)?

Achterkleinkind 150.000

Na aftrek vrijstelling

Belasting? 150.000*18%=27.000

Wat houdt hij over? 150000+2690-27000=125690 

Schenkbelasting

• In dezelfde wet als waarin de erfbelasting staat, vinden we ook de schenkbelasting.
• Grootste verschil met de erfbelasting is dat degene die schenkt nog leeft!
• Omdat de vrijstellingsbedragen anders zijn dan bij de erfbelasting en je bijvoorbeeld jaarlijks tot aan het vrijstellingsbedrag mag schenken aan je kind, kan het slim zijn dit al te doen i.p.v. te wachten tot de erfenis. nl dan een groter bedrag en dus meer te betalen erfbelasting! 
• De belastingtarieven, dus de % belasting zijn verder wel hetzelfde!

voorwaarden aan eenmalige vrijstelling

• Deze vrijstelling geldt alleen als de ontvanger kind is van de schenker en op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar is óf een partner heeft tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
  
• De verhoogde vrijstelling is eenmalig en mag worden gebruikt voor 1 van de volgende 2 bestedingsdoelen: een dure studie óf een bestedingsdoel waarover de ontvanger zelf beslist.
• tot dit jaar was er nog een 3e eenmalige vrijstelling, namelijk voor de eigen woning (de 'jubelton'). Deze bestaat niet meer!

Hoeveel kunnen je ouders je ieder jaar belastingvrij schenken?

6713 (2025)

1. Wat is het maximale bedrag dat je zonder belasting te hoeven betalen als schenking kunt krijgen van je ouders?
2. Maakt dat uit waarvoor ze je dat schenken?
3. En hoe vaak mogen ze zo'n bedrag schenken?

Max bedrag 67.064

Doel? Dure studie

Hoe vaak? Eenmalig (1 maal in het leven van het kind)

Mark (45) ontvangt als zijn beide ouders met pensioen zijn, een schenking van €50.000,- . Wat houdt hij hiervan over i.v.m. de schenkbelasting? Zet alle stappen erbij!

Vrijstelling 6713

Tarief 10%

50000-6713=43287

43287*10%=4.328,70

50000-4.328,70= 45.671,30

Marit krijgt van haar oom die vermogend is op haar 21e €100.000,- geschonken om haar in staat te stellen een woning te kunnen kopen. Schenkbelasting bedrag?

Nichtje dus verhoogde vrijstelling geldt niet

Vrijstelling nicht 2690

100000-2690=97310

97310*18%=17515,8