Hoofdstuk 4: Financiële kosten TRL 3B

• Bedrijfseconomie
• MBO
• Studiejaar 2

Hoofdstuk 4: Financiële kosten

4.1. Inleiding financiële kosten

Geld lenen kost geld: de financiële kosten

Vreemd vermogen (lening)

• Vreemd vermogen lang > 1 jaar
  
• Vreemd vermogen kort < 1 jaar
  

Vreemd vermogen

• Terug betalen / aflossen lening (geen kostenpost)
• Vergoeding over geleende periode betalen: rentekosten
  

4.1. Inleiding financiële kosten

Geld lenen kost geld: de financiële kosten

Vreemd vermogen (lening)

• Vreemd vermogen lang > 1 jaar
  
• Vreemd vermogen kort < 1 jaar
  

Vreemd vermogen

• Terug betalen / aflossen lening (geen kostenpost)
• Vergoeding over geleende periode betalen: rentekosten
  

4.2. Doelstellingen

Aan het einde van dit hoofdstuk weet je meer over

Hoe rentekosten berekend worden;

Wat aflossen is;

En hypothecaire lening;

De banklening;

De bankrekening courant;

Crediteuren;

Crowdfunding.

Hypotheek

4.3. Rentekosten en aflossen

Balans

Vreemd vermogen samen met het eigen vermogen op de balans van de onderneming. Op de balans staan debet de bezittingen (activia), aan de creditzijde kom je het eigen vermogen en alle vormen van vreemd vermogen tegen.

Vreemd vermogen lang (VVL)

Geld dat je langer dan een jaar leent moet je vreemd vermogen lang. Je hebt geleend geld niet altijd zo lang nodig. je kunt bij een bank afspreken dat je het geld maar 3,5, of 10 jaar nodig hebt. Je hoeft dan niet langer dan nodig rente te betalen over de lening.

Vreemd vermogen kort (VVK)

Als je geld korter dan een jaar leent, dan noem je dat vreemd vermogen kort. Meestal koop je dan op rekening bij een leverancier (crediteur) die je na 30 dagen moet betalen

4.3. Rentekosten en aflossen

Rente en aflossen

Vreemd vermogen is vermogen van derden. Gedurende de tijd dat je het geld in je bezit hebt en nog niet (terug) betaald hebt, moet je hierover rente betalen. Daarnaast moet je geleend geld weer terug betalen. Dit noemen we aflossen van de lening.

Rentekosten

Rente vormt een kostenpost en moet daarom wel op de exploitatiebegroting opgenomen worden. Dat begrote bedrag aan rentekosten is de optelsom van de rente op verschillende leningen.

Aflossen

Je kan het geleende geld in een keer aan het einde van de looptijd van de lening terug betalen. Het kan ook tussentijds, bijvoorbeeld elk jaar een deel. Aflossingen vormen geen kosten, maar wel uitgaven en worden daarom ook niet op de exploitatiebegroting opgenomen

4.4. De hypothecaire lening

Lening met een gebouw als onderpand

• Als rente en aflossing niet betaald worden, mag bank pand verkopen
  
• Lening met lage rente
  
• Goedkoper dan andere leningen
  

Aflossingsvrije hypotheek

• wordt in een keer afgelost na bv. 30 jaar
  

Annuïteiten hypotheek

• vast bedrag, eerst veel rente weinig aflossing, later veel aflossing minder rente
  

Voorbeeld 1 hypotheekrenteberekening

Hypothecaire lening (o/g) (opgenomen geld)

Grootte lening € 3.000.000,-

Rentepercentage 6%

Aflossingsvrij

Jaarlijkse rentekosten

Rentekosten = 0,06 x 3.000.000,- = € 180.000,- per jaar.

Aan het einde van de looptijd in een keer terug te betalen (af te lossen)

Voorbeeld 2 hypotheekrenteberekening

Voorbeeld 2 hypotheekrenteberekening

Stand schuld 1 april 190.000,- 1 oktober 180.000,-

Berekening rentekosten 2017

3/12 x 0,05 x 200.000,- = 2.500,-

6/12 x 0,05 x 190.000,- = 4.750,-

3/12 x 0,05 x 180.000,- = 2.250,-

Totale verwachte financiële kosten = 9.500,-

Huiswerk

Opgave 4.01 t/m 4.09

4.5. De banklening (VVL)

Voorbeeld

De rente wordt op dezelfde manier berekend als bij de hypotheek.

Banklening: start 1 juli 2015, € 64.000,-

Aflossing 1/8 deel van de hoofdsom (begin lening)

Rentepercentage 7%, vanaf 1 maart 2017 6%

1 januari – 1 maart: 2 maanden

1 maart – 1 juli: 4 maanden

1 juli – 31 december: 6 maanden

Oplossing

Renteverlaging op 1 maart, aflossing op 1 juli

Berekening rentekosten banklening 2017

2/12 x 0,07 x 56.000,- = 653,- (afgerond) (juli 2016 1/8 afgelost)

4/12 x 0,06 x 56.000,- = 1.120,-

6/12 x 0,06 x 48.000,- = 1.440,- (1 juli 2017 1/8 aflossen van de hoofdsom)

Totale verwachte financiële kosten = € 3.213

4.6. Bankrekening courantkrediet

Rente bankrekening courant

Voorbeeld

Bereken de rente over de maand augustus?

Uitwerking

*Berekening 8 dagen: 8/365 X 0,11 X 12.000 euro = 28,93

4.7. Crediteuren (leverancierskrediet)

4.8. Crowdfunding

Geslaagde projecten

HUISWERK

opgave 4.10 t/m 4.19 TRL 3B