Jong en oud hoofdstuk 3

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

Belastingvoordeel hypotheekaftrek

Belastingvoordeel =

Hypotheekrente X marginaal tarief

Jong en oud hoofdstuk 3

Jong en oud hoofdstuk 3

Lezen bladzijde 18 in stilte

Samenvatting bladzijde 18

• Op welke twee manieren kun je geld verdienen uit arbeid
• In loondienst (bij een bedrijf)
• Als zelfstandige (zzp)
• Uit welke twee onderdelen bestaat de loonheffing?
• Loonbelasting
• Premies volksverzekeringen

Samenvatting bladzijde 18

• Wat voor inkomsten kun je nog meer hebben
• Winst
• Huur
• Rente
• Pacht

Samenvatting bladzijde 18

• Afhankelijk van je situatie krijg je korting op de belasting
• Welke drie soorten korting zijn er?
• Algemene heffingskorting
• Arbeidskorting
• Ouderenkorting

Rekenvoorbeeld

Jody verdient € 2.000 per maand. Het tarief van inkomstenbelasting en premies is 40 %.

Totale heffingskorting is € 3.000

Totaal inkomen = € 2.000 X 12 = € 24.000

0,4 X € 24.000 =         € 9.600

Heffingskorting        € 3.000 -

 Inkomensheffing    € 6.600

Jong en oud hoofdstuk 3

De werkgever van Jody heeft aan loonheffing al € 600 per maand ingehouden (voorafdracht)

Loonheffing = € 600 X 12 = € 7.200

Inkomensheffing                    € 6.600 -

Jody krijgt terug                      €    600

                 Maken opgave 3.1

Voorafdracht --> de werkgever houdt elke maand al loonheffing in op het loon.

Achter wordt berekend wat je eigenlijk moet betalen. 

Je krijgt geld terug of moet bijbetalen

De schijven in 2023

Hoeveel belasting betaal je bij een inkomen van € 80.000 

De schijven in 2023

 S 1: € 73.032 X 0,3693 = € 26.970

€ 80.000 - € 73.032 = € 6.968

S 2: € 6.968 X 0,4950 = € 3.449

€ 26.970 + € 3.449 = € 30.419

Rekenvoorbeeld

Jody verdient € 2.000 per maand. Het tarief van inkomstenbelasting en premies is 40 %.

Totale heffingskorting is € 3.000

Gemiddeld heffingstarief

Inkomensheffing/ brutoloon X 100 %

€ 30.419/ € 80.000 X 100 % = 38,02 %

Marginaal tarief

Jan verdient € 50.000

Petra verdient € 80.000

Wat is het marginaal tarief van Jan?

Wat is het marginaal tarief van Petra?

Marginaal tarief

Marginaal tarief van Jan is 36,93 %

Marginaal tarief van Petra is 49,5 %

Marginaal tarief

Het hoogste tarief dat je betaalt

Draagkrachtbeginsel

Draagkrachtbeginsel ‘de sterkste dragen de zwaarste lasten’.

→ mensen met meer inkomsten betalen in verhouding meer.

Dit gebeurt met progressieve belasting → hoge inkomens betalen procentueel meer belasting

Marginaal tarief

Petra verdient dus € 80.000

• Zij gaat € 5.000 meer verdienen
• Bereken met welk bedrag de inkomensheffing toeneemt.

• € 5.000 X 0,4950 = € 2.475

Stappen bij uitrekenen inkomensheffing

bruto arbeidsinkomen

aftrekposten - 

belastbaar inkomen          belastingschijven

heffingsbedrag

heffingskortingen - 

inkomensheffing

Maken opgave 3.2 t/m 3.5

Opgave 3.3  A

Bruto inkomen - aftrekposten = belastbaar inkomen

€ 42.000 - € 4.500 = € 37.500

 3.4B

 3.3 B

Drie belastingstelsels

Proportioneel

Iedereen betaalt hetzelfde percentage belastingen

Progressief

Hoge inkomens betalen hoger percentage

Degressief 

Hoge inkomens betalen lager percentage

3.5 

	Evelien	Haar baas
Bruto inkomen	€ 42.000	€ 84.000
Belastbaar inkomen	€ 37.500	€ 81.000
Inkomensheffing	€ 8.512	€ 31.100

A. Bereken voor Evelien het gemiddelde heffingstarief

• € 8.512/ € 42.000 X 100 % = 20,3 %

3.5 C

Evelien --> 20,3% inkomensheffing

Haar baas --> 37 % inkomensheffing

Toon aan dat het belastingstelsel progressief is

• Bij een progressief stelsel betalen hoge inkomens procentueel meer belasting. 
• Je ziet dat de baas met hoge inkomen procentueel meer betaalt

3.6

Schijf	Inkomen	Tarief
1	€ 0 - € 68.507	37,1 %
2	> € 68.507	49,5 %

Belastbaar inkomen Evelien € 37.500

Belastbaar inkomen Baas € 81.000

A. Marginaal tarief van Evelien:

B. Marginaal tarief van baas:

3.6

Schijf	Inkomen	Tarief
1	€ 0 - € 68.507	37,1 %
2	> € 68.507	49,5 %

Belastbaar inkomen Evelien € 37.500

Belastbaar inkomen Baas € 81.000

A. Marginaal tarief van Evelien --> 37,1 %

B. Marginaal tarief van baas: --> 49,5 %

3.6

Schijf	Inkomen	Tarief
1	€ 0 - € 68.507	37,1 %
2	> € 68.507	49,5 %

Belastbaar inkomen Evelien € 37.500

Belastbaar inkomen Baas € 81.000

C. Bereken met welk bedrag inkomensheffing toeneemt als haar inkomen met € 1.000 toeneemt

€ 1.000 X 0,371 = € 371

Maken

3.6 C t/m 3.8

Belastingvoordeel hypotheekaftrek

Zonder hypotheekrenteaftrek Bruto inkomen € 40.000
€ 40.000 X 0,3693 =  € 14.772

Hypotheekrente = 

€ 8.000

Met hypotheekrenteaftrek

Bruto inkomen € 40.000

Aftrekpost          €   8.000 -

Belastbaar          € 32.000

€ 32.000 X 0,3693 = € 11.817

Het scheelt dus: 

€ 14.772 - € 11.817 = € 2.955

Of 0,3693 X € 8.000 = € 2.955

Belastingvoordeel hypotheekaftrek

Waarom hebben hogere inkomens meer voordeel van hypotheekrenteaftrek?

• Hoge inkomens zitten in hoge schijf met hoog percentage. 
• Zij hebben dus meer profijt van aftrekpost

Jong en oud hoofdstuk 3

3.5 

	Evelien	Haar baas
Bruto inkomen	€ 42.000	€ 84.000
Belastbaar inkomen	€ 37.500	€ 81.000
Inkomensheffing	€ 8.512	€ 31.100

B. Bereken voor haar baas het gemiddelde heffingstarief

• € 31.100/ € 84.000 X 100 % = 37 %