02. Fiscale regelingen

• New lesson editor
• Handel
• MBO
• Studiejaar 1

Fiscale regelingen

Ondernemerstheorie 2026

René de Jonge

Fiscale regelingen

Ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor een aantal belastingvoordeeltjes, waarmee een ondernemer met een eenmanszaak of vof de winst mag verlagen voordat er inkomstenbelasting over wordt berekend.

Ondernemersaftrek

Een werknemer in loondienst heeft zekerheid: vakantiegeld, doorbetaling bij ziekte en een vast salaris. Een ondernemer heeft dat allemaal niet. Om mensen aan te moedigen toch een eigen bedrijf te starten en risico te lopen, zegt de Belastingdienst: "Als jij echt serieus aan het ondernemen bent, mag je een hap uit je winst nemen waar je helemaal geen belasting over hoeft te betalen."

Fiscale regelingen

Ondernemersaftrek

Zelfstandigenaftrek

Startersaftrek

Meewerkaftrek

Zelfstandigenaftrek: Een vast bedrag dat elke ondernemer die aan het urencriterium voldoet van de winst mag aftrekken.

Startersaftrek: Een extra bonus bovenop de zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers. Dit bedrag mag je maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar gebruiken om je bedrijf op gang te helpen.

De meewerkaftrek is een fiscale regeling waarbij een ondernemer een extra bedrag van de winst mag aftrekken als de fiscale partner (zoals een echtgenoot of geregistreerd partner) onbetaald of tegen een zeer lage vergoeding meewerkt in de onderneming.

Fiscale regelingen

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling waarmee ondernemers een extra bedrag mogen aftrekken van de winst wanneer zij in een boekjaar investeren in bedrijfsmiddelen.

De KIA is een investeringsaftrek, geen ondernemersaftrek.

Fiscale regelingen

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Winst € 50.000

Zelfstandigenaftrek  € 3.750

Startersaftrek  € 2.123

Meewerkaftrek  € 625

KIA (investering)  € 1.120

Subtotaal  € 42.382

MKB-winstvrijstelling

13,31% van € 42.382 = € 5.641

€ 42.382 - € 5.641 = € 36.741

De MKB-winstvrijstelling is een algemene aftrekpost voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting. Het is een percentage van de winst dat is vrijgesteld van belasting. De overheid heeft dit ingevoerd om de belastingdruk voor ondernemers (het MKB) te verlagen, zodat het aantrekkelijker blijft om te ondernemen in plaats van in loondienst te gaan.

De mkb-winstvrijstelling is een fiscale aftrekpost voor alle ondernemers die inkomstenbelasting betalen over de winst uit hun onderneming (zoals bij een eenmanszaak of vof).

Het is een vast percentage van de winst waarover je als ondernemer helemaal geen inkomstenbelasting hoeft te betalen.

Fiscale regelingen

Opdracht