H3 Werken en belasting betalen

• Economie
• Middelbare school
• vmbo lwoo, vwo
• Leerjaar 4

H3 Werken en belasting betalen

Leerdoel 1

Aan het einde van de les kan ik de belasting berekenen in het schijventarief.

Leerdoel 2

Aan het einde van de les ken ik de soorten belastingstelsels.

Inkomensheffing

Over je loon moet je inkomensheffing aan de overheid betalen, een deel van je loon gaat dus naar de overheid.

Inkomensheffing bestaat uit:

• loonbelasting 
• premies volksverzekeringen 

Belasting

Gemiddelde heffingstarief = inkomensheffing / brutoloon x 100%

Sander heeft een brutoloon van € 18.000 en moet €5.565 inkomensheffing betalen. Iris heeft een brutoloon van € 130.000 en moet € 48.430 inkomensheffing betalen. Bereken voor beide het gemiddelde heffingstarief.

• Sander: 5.565/18.000 x 100 = 31%
• Iris: 48.430/130.000 x 100 = 37%

Hoe meer je verdient hoe meer belasting je in verhouding gaat betalen  progressief belastingstelsel

Stap 1 berekenen inkomensheffing

Vaststellen belastbaar jaarinkomen:

Bruto jaarinkomen uit arbeid 

Bijtellingen +

Aftrekposten -

Belastbaar jaarinkomen

• Bijtelling -> het eigenwoningforfait en ‘een auto van de zaak’
• Aftrekpost -> bijv. hypotheekrente, reiskosten als je met OV naar het werk gaat

Voorbeeld

Bruto jaarinkomen € 45.000

Hypotheek van € 175.000 met 3% rente

Eigenwoningforfait € 1.080

Bereken belastbaar jaarinkomen

• € 175.000 : 100 x 3 = € 5.250 --> hypotheekrente

• Nu formule toepassen:
• € 45.000 + € 1.080 - € 5.250 = € 40.830

Stap 2 berekenen inkomensheffing

Belastbaar jaarinkomen door de schijven halen.

Belastbaar jaarinkomen: € 15.000. 

Hoeveel belasting moet je betalen?

Tot welke schijf? 

• Marginaal tarief -> schijf 1 dus 35,82%
• Schijf 1: € 15.000 : 100 x 35,82 = € 5.373

Belasting altijd afronden naar beneden!

Voorbeeld

Belastbaar jaarinkomen: € 75.000  

Tot en met welke schijf? 

• Schijf 2, dus marginaal tarief 37,48%

• Schijf 1: € 38.441 : 100 x 35,82 = € 13.769 -> betalen over schijf 1

• Hoeveel € valt nu nog in schijf 2?
• € 75.000 - € 38.441 = € 36.559
• Schijf 2: € 36.559 : 100 x 37,48 = € 13.702 -> betalen over schijf 2

• Totaal: € 13.769 + € 13.702 = € 27.471

Voorbeeld

Belastbaar jaarinkomen: € 115.000  

• Tot en met welke schijf?
• Schijf 3, dus marginaal tarief 49,5%
• Schijf 1: € 38.441 : 100 x 35,82 = € 13.769 -> betalen over schijf 1

• Hoeveel € valt in schijf 2? De lengte van de schijf -> € 38.376
• Schijf 2: € 38.376 : 100 x 37,48 = € 14.383 -> betalen over schijf 2

• Hoeveel € valt nu nog in schijf 3?
• € 115.000 - € 76.817 = € 38.183
• Schijf 3: € 38.183 : 100 x 49,5 = € 18.900 -> betalen over schijf 3

• Totaal: € 13.769 + € 14.383 + € 18.900 = € 47.052

Stap 3 berekenen inkomensheffing

• Korting op het bedrag dat je moet betalen aan belasting.
• Verschilt per persoon.

www.belastingdienst.nl

Stappenplan samengevat

Stap 1: Belastbaar jaarinkomen bepalen door:

Bruto jaarinkomen uit arbeid 

Bijtellingen +

Aftrekposten -

Belastbaar jaarinkomen

Stap 2: Belastbaar inkomen door de belastingschijven halen

Stap 3: Heffingskortingen van belasting af

Dan heb je te betalen inkomensheffing :)

Belastingstelsels

• Progressief = gemiddelde tarief stijgt als inkomen stijgt (dit hebben we in NL)
• Proportioneel = tarief blijft altijd gelijk (bijv. voor iedereen 25%) 
• Degressief = gemiddelde tarief daalt als inkomen stijgt

• Bij progressief worden de verschillen tussen arm en rijk kleiner -> nivellering 
• Bij proportioneel blijven de verschillen gelijk
• Bij degressief worden de verschillen tussen arm en rijk groter -> denivellering 

• Hoe meer je verdient hoe procentueel je meer belasting gaat betalen -> progressief belastingstelsel

Begrippen

• Heffing = belasting en premies die je moet betalen aan de overheid.
• Ingehouden loonheffing = ‘voorschot’ dat al naar de belastingdienst is gestuurd door de werkgever.
• Belastbaar inkomen = Brutoloon + bijtellingen – aftrekposten
• Bijtellingen = eigenwoningforfait en ‘auto van de zaak’
• Aftrekposten = zoals hypotheekrente
• Belastbaar inkomen = dit bedrag haal je door de belastingschijven
• Gemiddeld heffingstarief = hoeveel % heffing iemand gemiddeld betaalt (loonheffing / brutoloon x 100%)
• Marginaal tarief = % van de hoogste schijf waar iemand in valt

Aan de slag

3.1 t/m 3.9

Klaar? Nakijken 

Leerdoel 1 behaald?

Aan het einde van de les kan ik de belasting berekenen in het schijventarief.

Leerdoel 2 behaald?

Aan het einde van de les ken ik de soorten belastingstelsels.