Belastingrecht les 1 2023

• rechten
• MBO
• Studiejaar 4

Belastingrecht

les 1 

inleiding belastingrecht

benodigdheden

Wat heb je nodig voor dit vak?

• je laptop
  
• markeerstift
• pen en papier
• je boek belastingen en verzekeringen

Waar denk jij aan bij belastingrecht?

Wat is een andere benaming voor belastingrecht?

1. FIOD-recht
2. staatsrecht
3. Taxatierecht
4. fiscaal recht

wat gaan we doen vandaag

Na deze les kun je:

• uitleggen waarom er belastingen zijn
• aangeven wat het verschil is tussen belasting ontgaan-ontduiken en ontwijken
• onderscheid maken tussen belastingen en andere betalingen aan de overheid

waarom belasting betalen?

Belasting betalen vindt niemand leuk. Dit komt omdat je verplicht bent om een bedrag te betalen, terwijl je er niets concreets voor terug krijgt. Veel belastingen verdwijnen in de kas van de overheid, zonder dat zichtbaar is wat er met het belastinggeld gebeurt.

Toch is het noodzakelijk belastingen te betalen!

Geef aan waarom het noodzakelijk is om belasting te betalen oftewel waar is het belastinggeld dat wordt geïnd voor nodig is?

belastingmoraal

Belasting betalen is zoals gezegd niet leuk, maar is dus wel nodig, de bereidheid van burgers om verschuldigde belasting ook daadwerkelijk te (willen) betalen noemen we de: 

belastingmoraal 

Welke reacties mogelijk op belasting?

Welke reacties zijn er nu mogelijk op het het feit dat er belasting moet worden betaald?: 

• Betalen: soms na aanmaning of dwanginvordering
  
• Ontgaan: gunstigste weg in Nederland kiezen, bijv. aftrekposten of eenmanszaak omzetten in BV bij hoge winst, is legaal
  
• Ontduiken: is illegaal, fraude, bijv. opvoeren onechte aftrekposten, valse facturen of niet opgeven inkomsten
  
• Ontwijken: niet meer roken of drinken (geen accijns) of door de grens over te gaan door bv in België gaan wonen
  
• Harder werken: om (tegenvallende) belastingaanslagen te kunnen betalen
  
• Minder werken: zodat minder hoge belastingaanslagen worden opgelegd
  

Kamal woont in Budel, maar tankt met zijn auto altijd net over de grens in België. Waar is hier sprake van?

1. belasting ontduiken
2. belasting ontgaan
3. belasting ontwijken

Ben baalt van de hoge kosten voor zijn sigaretten. Hij had al een kapitaal gehad als hij niet had gerookt. Hij besluit daarom te stoppen met roken. Waar is hier sprake van?

1. belasting ontduiken
2. belasting ontgaan
3. belasting ontwijken

Guus Hiddink, ex-bondscoach van Nederland, stond een tijd ingeschreven in België. Belgie was belastingtechnisch namelijk goedkoper was, maar hij woonde daar feitelijk amper. Hij moest dus eigenlijk in Nederland belasting afdragen. Waar was hier sprake van?

1. belasting ontduiken
2. belasting ontwijken
3. belasting ontgaan

Ajla heeft een eenmanszaak en maakt daarmee flinke winst. Om de belasting te drukken zet ze haar eenmanszaak om in een B.V. Waar is hier sprake van?

1. belastingontduiking
2. belastingontwijking
3. belasting ontgaan

Retributie

• betalingen aan de overheid  
• waar wél een individueel aanwijsbare tegenprestatie tegenover staat
  

De gemeente verkoopt een perceel grond aan mevrouw Botermans.

1. Dit is wel belasting
2. dit is geen belasting

Meneer Jansen krijgt een bekeuring voor te hard rijden.....

1. dit is wel belasting
2. dit is geen belasting

Karin vraagt een nieuw rijbewijs aan op het gemeentehuis. Hiervoor betaalt zij de kosten....

1. dit is wel belasting
2. dit is geen belasting

Mevrouw Janssen heeft geen broers of zussen en heeft ook nooit kinderen gehad. Ze is groot bewonderaar van het Rijksmuseum van Oudheden en besluit daarom al haar geld bij haar dood aan dit museum na te laten.

1. dit is geen belasting
2. dit is wel belasting

bij welke van de vorige casussen was er nu sprake van retributie?

1. de bekeuring
2. de nalatenschap
3. de verkoop van grond
4. het rijbewijs

Noem 1 of meer andere voorbeelden van retributie

welke instantie

• kijk goed of de belasting plaatsgebonden is oftewel lokaal, want dan betaal je deze aan de gemeente. 
• is het dat niet, dan is het aan het Rijk. Dit zijn bovendien ook vrijwel altijd de grote belastingen .
• én zorg ervoor dat je de belasting kent bij de waterschappen en de provincie, want die hebben er allebei maar 1!  

Welke belasting is nu direct en welke indirect?

Directe belastingen:                                                                                                                                                             dus zelf  betalen

• Loonbelasting (per maand) aangifte
• Inkomstenbelasting (per jaar)
  
• Vennootschapsbelasting
  
• Dividendbelasting (winst op aandelen) aangifte
  
• Kansspelbelasting (loterij, prijzen) aangifte
  
• Erf-/schenkbelasting
  

Indirecte belastingen:                                                                                                                                                   betalen via doorberekenen

• Omzetbelasting (BTW-systeem 0%, 6%, 21%)
  
• Accijns (tabak, alcohol, minerale oliën)
• Verbruiksbelasting (alcoholvrije dranken)
  
• Invoerrechten
  
• BPM (belasting personenauto’s en motorrijwielen)
  

directe of indirecte

• kijk dus altijd eerst waarover belasting wordt betaald. Is dit over inkomen winst of vermogen, dan altijd directe belasting. Is het niet daarover, dán dus een indirecte belasting
•  weet je niet waarover je de belasting betaalt, probeer dan vast te stellen of degene die de belasting betaalt aan de belastingdienst er zelf armer van wordt. Dan is het nl ook altijd een directe belasting. Bereken je de belasting door aan de klant, dan krijg je de belasting dus al van je klant en stuur je dit vervolgens door aan de belastingdienst. Daar wordt je zelf NIET armer van en dan is het een indirecte belasting 

oefeningen

we gaan oefenen met de 2 hiervoor besproken manieren waarop je belastingen kunt onderscheiden. 

We gaan dus vaststellen welke belasting door welke instantie wordt geheven én of we te maken hebben met een directe of indirecte belasting

De laatste manier waarop we belastingen kunnen onderscheiden, namelijk in aanslag- en aangiftebelastingen, doen we volgende week.

Welke instantie heft de onroerendzaakbelasting?

welke instantie heft de opcenten?

1. rijk
2. provincie
3. gemeente
4. waterschappen

wie heft de vennootschapsbelasting?

1. rijk
2. provincie
3. gemeente
4. waterschappen

Kun je een directe belasting doorberekenen aan een ander?

1. ja
2. nee

Wat is juist?
1. Indirecte belastingen kunnen worden geheven over je inkomen
2. van directe belastingen wordt je zelf niet armer

1. 1 en 2 zijn juist
2. 1 en 2 zijn onjuist
3. 1 is juist 2 is onjuist
4. 1 is onjuist 2 is juist

Waarover worden directe belastingen geheven? Noem ze alle 3!

inkomsten belasting is een indirecte belasting

1. juist
2. onjuist

omzetbelasting is een indirecte belasting

1. juist
2. onjuist

kansspelbelasting is een indirecte belasting

1. juist
2. onjuist

erfbelasting is een indirecte belasting

1. juist
2. onjuist

verbruiksbelasting (belasting op frisdranken) is een indirecte belasting

1. juist
2. onjuist

rioolheffing wordt geheven door?

1. rijk
2. provincie
3. gemeente
4. waterschappen

toeristenbelasting is een indirecte belasting

1. juist
2. onjuist

aangifte- of aanslagbelasting?

We gaan nu de 3e manier om belastingen te onderscheiden, bespreken nl naar wijze van heffing, oftewel aanslag- of  aangiftebelasting

aanslag of aangiftebelasting?

• bij de aanslagbelasting gaat het om particulieren die deze belasting moeten betalen. Als particulier weet je namelijk vaak een stuk minder dan een bedrijf en krijg je dus hulp van de belastingdienst doordat ze je in de aanslag aangeven wat je moet betalen
• bedrijven/werkgevers kunnen dit wel zelf uitrekenen en krijgen dus geen hulp van de belastingdienst en dus géén aanslag. Deze door bedrijven/werkgevers te betalen belastingen zijn dan ook een aangiftebelasting   
• zoek dus altijd eerst uit wie de belasting betaalt, de particulier of het bedrijf/werkgever want dan weet je dus ook of het een aanslag of aangiftebelasting is!
• 1 uitzondering hierop is de vennootschapsbelasting, want deze doet het bedrijf/werkgever maar is tóch een aanslagbelasting.  

onroerendzaakbelasting is een voorbeeld van een aangiftebelasting

1. juist
2. onjuist

loonbelasting is een voorbeeld van een aangiftebelasting

1. juist
2. onjuist

accijns is een voorbeeld van een aangiftebelasting

1. juist
2. onjuist

vennootschapsbelasting is voorbeeld van een aanslagbelasting

1. juist
2. onjuist

inkomstenbelasting is een voorbeeld van een aangiftebelasting

1. juist
2. onjuist

motorrijtuigenbelasting is een voorbeeld van een aanslagbelasting

1. juist
2. onjuist

omzetbelasting is een voorbeeld van een aanslagbelasting

1. juist
2. onjuist