Herhaling H6

• Economie
• Middelbare school
• vmbo t
• Leerjaar 4

4-TL

Herhaling H6

Inkomstenbelasting

Hoef je niet te weten :-)

Boxen

Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning

BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang, hoef je niet te kennen

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

     brutoloon

  + bijtellingen

   - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

eigenwoningforfait

auto van de zaak

b

hypotheekrente 

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!

aftrekposten

De rente die je betaalt voor de hypotheek van je eigen woning mag je aftrekken. Maar ook bijvoorbeeld bepaalde ziektekosten, reiskosten of studiekosten.

Voorbeeld berekening belastbaar inkomen

Wendy heeft een brutojaarinkomen van € 36.000,-

Daarnaast heeft ze een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%.  Het eigen woningforfait is 0,55%, de woningwaarde is € 250.000,-.

Bereken haar belastbaarinkomen.

• Bruto jaarinkomen                                             € 36.000,-
• Aftrekpost      € 250.000,- x 0,045   =          € 11.250,-        -
• Bijtelling         € 250.000 x 0,55 : 100 =      € 1.375,-          +
• Belastbaar inkomen                                          € 26.125,-        

Bereken belastbaar inkomen

Maandsalaris €4000

Hypotheekschuld €350.000

Schenking KWF (goed doel) €500

Schenking WNF (goed doel) €250

WOZ-waarde woning €400.000

Studiekosten €500

Bijtelling auto vd zaak €5000

Rente hypotheekschuld: 1,2%

Vakantiegeld: 8,8% over jaarinkomen

Eigenwoningforfait 0,75%

Progressief belastingtarief

Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt.

Box 3

Belasting over inkomsten uit vermogen, zoals spaargeld en beleggingen. Deze inkomstenbelasting in box noem je ook wel vermogensrendementsheffing.

Bij deze belasting doet de overheid alsof je per jaar verdient aan rente met je spaargeld of winst op je belegging. Dit noem je fictief rendement.

Het eerste deel van je spaargeld is belastingvrij, dit heet heffingsvrij vermogen.

Boven de € 25.000 spaargeld rekent de belastingdienst met een fictief rendement van 2,6% (tot € 100.000, daarboven gelden andere percentages) . Over het fictief rendement betaal je 30% belasting.

Roberto en Marije hebben samen € 31.500 spaargeld en € 34.640 aan beleggingen. Voor hen samen is het heffingsvrij vermogen € 50.000.-

Bereken de belasting in box 3 voor Roberto en Marije.
Belasting box 3: 30% / Fictief rendement: 2,6%

Uitwerking

Roberto en Marije hebben samen € 31.500 spaargeld en € 34.640 aan beleggingen. Voor hen samen is het heffingsvrij vermogen € 50.000.-

Totaal inkomen: € 66.410

Belastbaar: € 16.410

Belasting: 30% en daarvan 2,6% =€125,89,-

6.3 Belasting over je spaargeld? (deel 1)

Te betalen belasting box 1

Te betalen belasting box 3

Te betalen belasting voor heffingskorting

• Heffingskortingen

• Verschuldigde inkomstenbelasting

Te betalen belasting

Te betalen belasting - heffingskorting

- Te betalen belasting uit schijven =      € 15.460,41

- Algemene heffingskorting =                  € 1.956,00

- Arbeidskorting =                                          € 3.399,00                    - 

Totaal te betalen belasting =                     € 10.105,41