4V Beco FinZelf 8.3 en 8.4

• Bedrijfseconomie
• Middelbare school
• vwo
• Leerjaar 5

Opgave 8.2.2
Wat is geen mogelijk antwoord?

1. Bescherming erfenis
2. Bescherming vermogen echtgenoot tegen schuldeisers
3. Eigen onderneming een van beide echtgenoten
4. Bescherming tegen echtgenoot

Erven

Zonder testament zijn bloedverwanten de enige erfgenamen

De echtgenoot / geregistreerd partner is volgens de wet ook bloedverwant

Zie blz 89 voor graden van bloedverwantschap

Erven

Samenwonenden erven niet automatisch van elkaar

Zonder testament en kinderen gaat de erfenis naar de bloedverwanten van de overleden partner

In een samenlevingscontract kan wel worden geregeld dat gemeenschappelijke bezittingen naar de andere partner gaan

Erven

Verdeling erfenis volgens erfrecht, zie tabel blz. 90

Bij geen erfgenamen in groep A, erven erfgenamen in groep B, enz.

Erfgenamen in dezelfde groep hebben in principe recht op een even groot deel van de erfenis

Erven

Vb.: gezin met 2 ouders, waarvan een van de ouders overlijdt, getrouwd in gemeenschap van goederen

Erfenis bedraagt de helft van het vermogen. Hiervan krijgen de overgebleven partner en beide kinderen dus ieder 1/3

De kinderen erven op dat moment dus 1/6 van het vermogen

Erven

De kinderen hebben recht op de erfenis, maar krijgen dit nog niet. De langstlevende ouder mag het erfdeel van de kinderen blijven gebruiken, vruchtgebruik. De kinderen krijgen wel een vordering op de langstlevende ouder. 

Dit is o.a. om te voorkomen dat de langstlevende ouder direct de woning zou moeten verkopen

Hoe sterker de bloedverwantschap, hoe ...(1) de belastingvrijstelling en hoe ...(2) het percentage erfbelasting

1. 1> lager 2> lager
2. 1> lager 2> hoger
3. 1> hoger 2> lager
4. 1> hoger 2> hoger

Erven

Een erfenis bestaat uit bezittingen en schulden. Bij veel schuld zou een erfenis dus negatief uit kunnen pakken.

Daarom kun je een erfenis ook:

- verwerpen

- beneficiair aanvaarden

Erven

Testament:

In een testament kun je zelf aangeven wie de erfgenamen zijn en voor welk gedeelte

Hierbij kun je dus ook onterven, behalve:

- de echtgenoot voor het vruchtgebruik van de woning

- de kinderen voor hun legitieme portie

( dit is de helft van waar ze zonder testament recht op hadden )

Hw.

Opgaven 8.9 en 8.10 

Schenken

Iets geven aan iemand zonder tegenprestatie

Bij leven

Schenken op papier: ouder heeft schuld aan kind en moet daar 6% rente over betalen. Maar bedrag komt pas bij kind terecht na overlijden ouder

Hoe sterker de bloedverwantschap, hoe ...(1) de belastingvrijstelling en hoe ...(2) het percentage schenkbelasting

1. 1> lager 2> lager
2. 1> lager 2> hoger
3. 1> hoger 2> lager
4. 1> hoger 2> hoger

Schenken

Mogelijke financiele gevolgen schenking:

- mogelijk minder vermogensbelasting voor schenker

- mogelijk meer vermogensbelasting voor ontvanger

- mogelijk lagere erfbelasting in toekomst ( tabel blz 91 )

Mensen met veel spaargeld op hun moeten hier vermogensbelasting over betalen. Vind je dit terecht?

1. Ja
2. Nee

Belasting over vermogen: Vermogensrendementsheffing

1> Belasting berekend over: Vermogen - Vrijstelling

Vrijstelling = € 30.360,- per persoon

2> Voor het bedrag boven de vrijstelling berekent de belastingdienst een fictief rendement

Zie tabel blz 35

Hoe hoger het vermogen, hoe hoger het rendement

3> Te betalen belasting = 30% x het fictieve rendement

Voorbeeld

Alleenstaande: Vermogen = € 100.000,-

1> Belasting berekend over 100.000 - 30.360 = 69.640

2> Fictief rendement = 

0,67 x 69.640 x 0,0013 + 0,33 x 69.640 x 0,056 = 

= 60,66 + 1.286,95 = 1.347,61

3> Belasting = 0,30 x 1.347,61 = € 404,28

Hw.

Opgave 8.15