Herhaling H9 Schenken er erven

• Bedrijfseconomie
• Middelbare school
• havo, vwo
• Leerjaar 4

Herhaling H9 

Schenken er erven

Leerdoelen

• Je weet dat schenken en erven consequenties heeft voor mogelijk te betalen belasting
• Je kunt de te betalen schenkbelasting berekenen
• Je kunt de hoogte van een nalatenschap berekenen 
• Je kunt bepalen wie voor welk deel recht heeft op de nalatenschap indien het wettelijk erfrecht van toepassing is
• Je kunt de hoogte van de erfbelasting berekenen 

Schenken civiel

BOEK 7, TITEL 3 BW, SCHENKING

Artikel 175

1. Schenking is de overeenkomst om niet, die ertoe strekt dat de ene partij, de schenker, ten koste van eigen vermogen de andere partij, de begiftigde, verrijkt.

2. Het tot een bepaalde persoon gericht schenkingsaanbod geldt als aangenomen, wanneer deze na er van kennis te hebben genomen het niet onverwijld heeft afgewezen.

civiel recht = burgerlijk recht ook wel privaatrecht genoemd

om niet wil zeggen dat er geen sprake mag zijn van een tegenprestatie

Overeenkomst is vormvrij; toegestane vormen:

• mondeling 
• schriftelijk
• notarieel

180-dagen termijn

Een schenking ontvangen binnen 180 dagen voor het overlijden van de schenker wordt geacht krijgens erfrecht te zijn ontvangen

Checklist schenking

1. overeenkomst 
2. om niet
3. verarming schenker, verrijking begiftigde
4. bevoordelingsbedoeling (vrijgevigheid) 

Wat betekent 'uitsluiten van partner bij schenkingen'?

1. Partner moet altijd aanwezig zijn
2. Schenkingen aan derden verbieden
3. Partner niet betrekken bij schenkingen
4. Alleen kinderen uitsluiten

Wat is een mogelijke reden voor uitsluiting?

1. Conflicten tussen partners
2. Verlies van eigendom
3. Wettelijke verplichting
4. Verhoogde belasting

Opgave 1

Checklist schenking

1. overeenkomst 
2. om niet
3. verarming schenker, verrijking begiftigde
4. bevoordelingsbedoeling (vrijgevigheid) 

Antwoord 1

Schenken Fiscaal

Over schenkingen moet schenkbelasting worden voldaan. Hoeveel is afhankelijk van: 

• waarde van de schenking
• verwantschap van de ontvangen en de schenker, voor   waarde van de vrijstelling en belasting percentage

Berekenen schenkbelasting 1/2 

1. 1. Bepaal de hoogte van de vrijstelling met behulp van tabel 

Berekenen schenkbelasting 2/2 

2. Bepaal  belastbaar bedrag 
Belastbaar bedrag = schenking - vrijgesteld bedrag 

3. Bereken de verschuldigde schenkbelasting met behulp van tabel "tarieven schenk- en erfbelasting"

vrijstelling voor ANBI

Een instelling kan alleen een ANBI zijn als ze zich voor minstens 90% inzet voor het algemeen nu. Daarnaast moet een ANBI voldoen aan een aantal voorwaarden, bijvoorbeeld geen winstoogmerk en een beperkte beloning voor bestuurders. Dan krijgt zij de giften geheel belastingvrij!

                                                              Voorbeelden: Rijksmuseum, Greenpeace, KWF 

Nu jijzelf: bij schenken aan een ANBI instelling, krijg jij dan korting zelf
op je IB belasting?

1. nee, zelf geen korting op inkomstenbelasting
2. Ja, wel korting op de inkomstenbelasting

Vind je het nog moeilijk om straks schenkbelasting te berekenen?

Ja, te veel regels en uitzonderingen.

Nee, met de tabellen ben ik handig.

Ik weet het niet zeker, maar ga de uitdaging aan.

Nu naar erven:

Wettelijk erfrecht, tenzij testament

BOEK 4, TITEL 3 BW, ERFRECHT

Artikel 131

De nalatenschap van de erflater die een echtgenoot en een of meer kinderen als erfgenamen achterlaat, wordt, tenzij de erflater bij uiterste wilsbeschikking heeft bepaald dat deze afdeling geheel buiten toepassing blijft, overeenkomstig de volgende leden verdeeld... 

Nalatenschap zijn bezittingen én schulden

Erven civiel

Geen testament? Versterferfrecht

1. Echtgenoot en kinderen; ieder voor gelijk deel
2. Ouders, broers en zussen; ieder gelijk deel maar ouders ieder minimaal 25%
3. Grootouders
4. Overgrootouders 

Plaatsvervulling: (klein-) kinderen nemen de plaats in van een erfgenaam. 

Verdeling groep 1: echtgenoot en kinderen

• Echtgenoot en kinderen erven ieder een gelijk deel
• Echtgenoot krijgt vruchtgebruik (de beschikking) over erfdelen kinderen
• Kinderen krijgen een niet-opeisbare vordering (bloot eigendom) op langstlevende echtgenoot. Opeisbaar bij faillissement of overlijden ouder. 
• Vorderingen zijn rentedragend 

Stiefoudergevaar

Bij hertrouwen langstlevende ouder en bij geen testament gemaakt,  kan vordering in gemeenschap van goederen vallen 

Tenzij je als biologisch kind wilsrechten inroept:

Deze zorgen ervoor dat waardevolle goederen met emotionele waarde (zoals een schilderij of de inboedel) binnen de familie blijven en niet verloren gaan, en dat het erfdeel van het kind veilig blijft. De kinderen kunnen goederen opeisen tot de waarde van hun erfdeel, waarbij de langstlevende ouder het recht van vruchtgebruik behoudt. 

Wilsbeschikkingen

Codicil

Notarieel testament (met eventueel legaten)

Onterfd? Kinderen hebben altijd recht op legitieme portie (helft van waar ze volgens erfrecht recht op hebben minus ontvangen schenkingen)

Opgave 2

Welk deel erft ieder kleinkind?

Antwoorden opgave 2

Afwikkeling nalatenschap

Executeur

Verklaring van erfrecht 

Aanvaarden of verwerpen? 

- Zuiver aanvaarden 
- Beneficiair aanvaarden (aleen aanvaarden bij positieve nalatenschap)
- Verwerpen

Erven Fiscaal

Over een erfenis moet erfbelasting worden voldaan. Hoeveel is afhankelijk van: 

• waarde van de erfenis
• verwantschap van de ontvangen en de overledene

Berekenen 

erfbelasting 

idem schenken, 

maar met 

andere

bedragen

 in tabellen

 

(waarom

eigenlijk?) 

Je erft van oma € 64.000. Het vrijstellingsbedrag is 25.500 euro. Hoeveel schenkbelasting moet jij betalen?

Rond af op hele € naar beneden zonder € te typen, en zonder puntje bij duizendtallen

Andere regels:

Schenken of erven bij onderneming

Bedrijfsopvolgingsregeling indien sprake van: 

• echte onderneming 
• schenker minimaal 5 jaar eigenaar (als erflater min 1 jaar) 
• voortzettingstermijn minimaal 5 jaar door begunstigde
• bij schenken moet begiftigde al minimaal 3 jaar werken in onderneming
  

                                                    Voordeel: vrijstelling ruim € 1.000.000 

Oefenen

OPGAVE

Erfbelasting en 

schenkbelasting

Wisten jullie dat:
Als de schenker binnen .... dagen overlijdt, wordt de schenking gezien als erfenis. Geef dit aantal dagen

Je erft van oma € 264.000. Het vrijstellingsbedrag is 25.500 euro. Hoeveel schenkbelasting moet jij betalen?

Rond af op hele € naar beneden zonder € te typen, en zonder puntje bij duizendtallen