2.2: Belasting

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 5

2.2: Belasting

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

Accijnzen

Waarom doet de overheid dat?

Directe / Indirecte belasting

Loonbelasting

1. Directe belasting
2. Indirecte belasting

BTW:

1. Directe belasting
2. Indirecte belasting

Indirecte belastingen

Besteedbaar inkomen

Primair inkomen - (Belastingen + premies volksverzekeringen) + (toeslagen en uitkeringen) = secundair/besteedbaar inkomen

Overheid heeft dus invloed op het herverdelen van de inkomens

Belastingstelsel

Vlaktaks of proportioneel: Iedereen betaalt hetzelfde % aan belasting

Progressief stelsel: hoe hoger het inkomen, hoe hoger het % belasting

Degressief: hoe hoger je inkomen, hoe lager het % belasting. 

Belastingtarieven kennen

Gemiddeld belasting % =

Belasting : Bruto inkomen X 100%

Marginaal tarief: 

Hoeveel % betaal je over je laatst verdiende euro belasting?

Voorbeeldsom

Imre heeft een inkomen van €5.000

Maxim heeft een inkomen van €50.000

De belastingvrije voet is €1000 en de vlaktaks is 35%. 

*Bereken hoeveel € Imre en Maxim moeten betalen aan belasting

*Bereken voor beiden het gemiddelde belasting %

.

Progressief stelsel

Hoe hoger je inkomen wordt, hoe meer % belasting je moet betalen 

Verschil na belasting tussen arm en rijk wordt hierdoor kleiner = Nivellering

Belastbaar inkomen

Stel, je belastbaar inkomen is €80.000:

Schijf 1: (20.384 : 100) x 18,75 = 3822,-

Schijf 2: (34.817 - 20.385) : 100 x 20,20 = 2915

Schijf 3: (68.507 - 34818) : 100 x 38,10 = 12835

Schijf 4: (80.000 - 68508) : 100 x 51,75 = 5947

Totaal: 3822 + 2915 + 12835 + 5947 = €25519 aan belasting

Schrift:

Cas heeft een bruto inkomen van €100.000 heeft en €20.000 aan aftrekposten.

Bereken de te betalen belasting van Cas

Schrift:

Bereken de belasting voor iemand die een bruto inkomen van €100.000.

Gemiddeld: 40,97%

Marginaal: 49,5%

Startopdracht

Inkomen bruto Sanne: €88.000

Aftrekposten: €8000.

Bereken:

* Belasting box 1 zonder aftrekpost

* belasting box 1 met aftrekpost

Aftrekposten

Hypotheekrenteaftrek: Iemand met aftrekposten in schijf 2 hoeft over dat bedrag geen 49,5% te betalen

Iemand met aftrekposten in schijf 1 hoeft over dat bedrag geen 37,05% meer te betalen

Kortom: aftrekposten zijn % voordeliger voor de hogere inkomens = Denivellerend

Heffingskorting

Bedrag wat je als korting van de belasting af mag halen. Is voor iedereen vaak een vast bedrag.

Korting van €5000 is voor mensen met een laag inkomen relatief veel meer dan mensen met een hoog inkomen = Nivellering 

Stappenplan netto inkomen

Stap 1: Bereken het belastbaar inkomen (Bruto + bijtellingen - aftrekposten )

Stap 2: Reken het bedrag uit in de schijven

Stap 3: Verlaag het bedrag uit de schijven met de heffingskorting

Stap 4: Bruto inkomen - belasting = Netto inkomen

2 begrippen kennen

Nivelleren: Het verschil tussen arm en rijk wordt na belasting kleiner. Oorzaak: progressief stelsel, heffingskorting

Denivellering: verschil tussen arm en rijk wordt juist groter. Oorzaak: aftrekposten, degressief stelsel

Wat is een progressief belastingstelsel?

Dus de schijven zorgen voor?

1. Nivellering
2. Denivellering

Heffingskorting: Nivellerend of denivellerend? Leg uit

Aftrekposten: Nivellerend of denivellerend? Leg uit

Box 3: Sparen en beleggen

De belasting over het vermogen van mensen. 

Vermogen: spaargeld, beleggingen, huizen, ... 

Voorbeeld

Jesse heeft €150.000 spaargeld 

In NL is een heffingsvrij vermogen van €60.000

Het fictieve rendement is 2,5%

De belasting op het rendement is 36%.

Bereken de belasting in box 3.

PAGINA 

2.23 en 2.24