Lesweek 4

• Bedrijfseconomie
• MBO
• Studiejaar 1

Leidinggeven

Als leidinggevende ben je: (mede) verantwoordelijk voor de begroting            

van de financiën.

Je houd in de gaten of budgetten niet worden overschreden en je zoekt naar manieren om de opbrengsten waar nodig te verhogen.

Studenten leren daarom op basis van opbrengsten- en kostenberekeningen een begroting te maken en deze te bewaken.

Opdracht 4 t/m 9 af.
 

Mailen naar [e-mail] wat je met de verschillende liquiditeitskengetallen kan en wat het betekend. 

 

Leidinggeven

Wat was het huiswerk 

Liquiditeitsbegroting

Liquiditeit:

• is de mate waarin een organisatie in staat is op korte termijn te voldoen aan haar betalingsverplichtingen

Liquiditeitsbegroting

• deze geeft verwachte ontvangsten en uitgaven weer van een bedrijf in een bepaalde periode. 

Let op: Inkomsten en uitgaven zijn incl btw! i.v.m. verrekening fiscus na +/- 3 maanden 

Kengetallen

Er zijn 5 liquiditeitskengetallen

- Current ratio
- Quick ratio
- Nettowerkkaptitaal

De liquiditeit van een bedrijf laat zien in welke mate een onderneming aan haar lopende betalingsverplichtingen kan voldoen (korte schulden).

Om je onderneming draaiende te houden en openstaande facturen te kunnen voldoen, moet je genoeg geld op je rekening hebben. 

Door regelmatig je current ratio te berekenen, houd je in de gaten of je de rekeningen nog wel kunt betalen (liquiditeit)

Formule:                (vlottende activa) 

                            kort vreemd vermogen

Current ratio

Wat zegt de uitkomst?

< 1 : niet liquide

1: vl activa + lm = kvv   precies genoeg

>1 liquide

In de praktijk is een onderneming liquide met een current ratio rond de 1,5

Current ratio

Gegeven balanswaarden: 

Pand € 60.000

Voorraden € 10.000

Debiteuren € 20.000

Liquide middelen € 30.000

Eigen vermogen € 50.000

Langlopende schulden € 25.000

Kortlopende schulden € 45.000

Wat is de current ratio?

Current ratio

Gegeven balanswaarden: 

Pand € 60.000

Voorraden € 10.000

Debiteuren € 20.000

Liquide middelen € 30.000

Eigen vermogen € 50.000

Langlopende schulden € 25.000

Kortlopende schulden € 45.000

Wat is de current ratio?

(10.000+20.000+30.000)/45.000 = 1,33

Current ratio

De quick ratio laat zien in hoeverre schulden snel afgelost kunnen worden. 

Bij het berekenen van de quick ratio wordt uw voorraad niet meegeteld.

 

Voorraden kunnen namelijk een grote waarde hebben, maar deze kunnen niet direct gebruikt worden om een openstaande rekening te betalen. 

Bij het berekenen van de quick ratio wordt daarom gekeken naar het geld dat direct beschikbaar is om een rekening te betalen. 

Formule:                (vlottende activa  - voorraad) 

                                       kort vreemd vermogen

Quick ratio

Quick ratio

Wat zegt de uitkomst?
Een onderneming is op de zeer korte termijn liquide wanneer de Quick ratio groter of gelijk is aan 1

Gegeven balanswaarden: 

Pand € 60.000

Voorraden € 10.000

Debiteuren € 20.000

Liquide middelen € 30.000

Eigen vermogen € 50.000

Langlopende schulden € 25.000

Kortlopende schulden € 45.000

Wat is de Quick ratio?

norm voor quick ratio = 1

Quick ratio

Gegeven balanswaarden: 

Pand € 60.000

Voorraden € 10.000

Debiteuren € 20.000

Liquide middelen € 30.000

Eigen vermogen € 50.000

Langlopende schulden € 25.000

Kortlopende schulden € 45.000

Wat is de Quick ratio?

(20.000+30.000)/45.000 = 1,11

norm voor quick ratio = 1

Quick ratio

Bereken het nettowerkkapitaal

Nettowerkkapitaal =
Vlottende activa
- Kort vreemd vermogen
 

Of
Nettowerkkaptiaal =
Eigen vermogen
+ lang vreemd vermogen - vaste activa 

Solvabiliteitskengetallen

QUIZ -->

Een paar punten om te onthouden
- De current ratio moet tussen de 1,5 en de 2 zijn.

- De quick ratio minimaal 1

- Het nettowerkkapitaal moet positief zijn

Nu de beoordeling:

Je kan nu uitrekenen of je een positieve liquiditeit hebt. Hier zou je dan ook wat mee moeten doen als je een slechte liquiditeit hebt.

Huiswerk!
 

Opdracht 4 t/m 9 af.
 

Mailen naar [e-mail] wat je met de verschillende liquiditeitskengetallen kan en wat het betekend. 

 

Leidinggeven