OEK 1 - Les 5 - Financieel Ondernemen - 2026-2027

• newEditor
• Finance
• HBO
• Studiejaar 2

Finance | Les 5

Liquiditeitsbegroting

Weekplanning

• Week 2.1 – Introductieweek

• Week 2.2 – Les 1 privébehoefte

• Week 2.3 – Les 2 kostprijs

• Week 2.4 – Les 3 oefen-cgi

• Week 2.5 – Les 4 verdienmodel

• Week 2.6 – Les 5 exploitatie

• Week 2.7 – Herfstvakantie

• Week 2.8 – Les 6 liquiditeit + samenhang

• Week 2.9 – Les 7 pitch + reflectie

4

Ondernemersplan 2.0

25-8-2026

Agenda

3

Titel van de presentatie

5-2-2026

10 minuten: Agenda + routekaart

10 minuten: Voorkennis

30 minuten: Theorie

15 minuten: Pauze

15 minuten: HoodieCo mini-casus (incl. IB)

90 minuten: Werkblok: eigen onderneming in je Excel

10 minuten: Exit ticket + 5 kwaliteitschecks

Planning voor deze les

1. Beginsaldo (bank) per maand

2. Ontvangsten (omzet ≠ ontvangst)

3. Uitgaven (kosten ≠ betaling)

4. BTW: saldo + afdrachtmoment (kwartaalafspraak)

5. IB: géén kostenpost, wél cash-afspraak

6. Investering + lening + aflossing + privé

7. Checks: winst ≠ cash + spanningsmaanden verklaren

4

Titel van de presentatie

5-2-2026

Afschrijving neem je in liquiditeit op als…

A

Uitgave in de maand van afschrijving

B

Kosten in resultaat, geen cash-uitgave

C

Ontvangst

D

Omzet

Aflossing op een lening is…

A

Cash-uitgave, niet in resultaat

B

Kosten in resultatenrekening

C

Zowel kosten als uitgave

D

BTW-post

Omzet op rekening betekent…

A

Direct geld op bank

B

Later betalen (crediteuren)

C

Later ontvangst (debiteuren)

D

Geen btw

Inkomstenbelasting (IB) bij een eenmanszaak/vof…

A

Wordt geheven over privé-opname

B

Wordt geheven over winst en plan je als cash-afspraak (reserveren/betalen)

C

Hoeft niet in je dashboard

Leerdoelen

5

Titel van de presentatie

5-2-2026

Na deze les kan je:

1. liquiditeitsbegroting opstellen per maand met beginsaldo, ontvangsten, uitgaven, eindsaldo

2. BTW verwerken met een duidelijke werkafspraak en timing

3. timingverschillen verwerken: debiteuren/crediteuren + investeringen/leningen/aflossing + privé

4. checks uitvoeren: waarom winst ≠ cash en of je liquiditeit logisch aansluit op je aannames

Debiteuren

Crediteuren

BTW

IB

Investeringen

Privé-opnames

Waar verwacht jij dat bij ondernemers meestal de liquiditeit ‘stuk’ gaat?

Liquiditeits-
begroting

7

Titel van de presentatie

5-2-2026

Liquiditeitsbegroting

Structuur (altijd):
Beginsaldo → Ontvangsten → Uitgaven → Eindsaldo

Winst ≠ cash, want:

• Resultaat = opbrengsten & kosten

• Liquiditeit = ontvangsten & betalingen (cash)

8

Titel van de presentatie

5-2-2026

De liquiditeitsbegroting
Overzicht van alle verwachte ontvangsten en uitgaven in een periode

6

Titel van de presentatie

5-2-2026

Sleep elke post naar de juiste kolom.

Resultatenrekening

Liquiditeitsbegroting

Allebei

Afschrijving

Aflossing lening

Rente

Huur

BTW-afdracht

Privé-opname

Omzet contant

Omzet op rekening

3

VAN BEGINBALANS NAAR EINDBALANS
Via ontvangsten/uitgaven en opbrengsten/kosten

5

AFSCHRIJVING EN AFLOSSING
Twee belangrijke uitzonderingen!

Stap 1: Ontvangsten

9

Titel van de presentatie

5-2-2026

Stap 2: Uitgaven

10

Titel van de presentatie

5-2-2026

Stap 3: Onder elkaar

11

Titel van de presentatie

5-2-2026

Timing

Timing = wanneer geld écht binnenkomt/weggaat.

Debiteuren (ontvangst later): omzet op rekening → betaling na X dagen
Crediteuren (betaling later): inkoop op rekening

→ betaling na X dagen

Werkafspraak in je tab (verplicht zichtbaar):

• % direct / % op rekening

• betaaltermijn (bijv. 30 dagen)

• toelichting/bron in hetzelfde tabje

12

Titel van de presentatie

5-2-2026

Verkoop: 40% direct, 60% 30 dagen

Inkoop: 50% direct, 50% 30 dagen

Vraag:

omzet m1 = €10.000 → wat is de ontvangst uit debiteuren in m2?

BTW vs IB (2026)

13

Titel van de presentatie

5-2-2026

BTW (zakelijk, doorstroom):

• Per maand: BTW verkopen − BTW inkopen = BTW-saldo

• Per kwartaal: afdracht/teruggaaf volgens afspraak

IB (inkomstenbelasting, privé bij eenmanszaak/vof):

• IB wordt geheven over winst (niet over privé-opname)

• In liquiditeit maak je één duidelijke werkafspraak:
  óf “IB-reservering (spaarpot)” óf “IB-betaling (voorlopige aanslag)”

• Actueel (2026) box 1-tarieven: schijf 1 t/m €38.883 = 35,75%; daarna 37,56% en 49,50%.

Bron: Voorlopige aanslag 2026: gebruikte tarieven en heffingskortingen | Belastingdienst

Wat is voor jouw onderneming het slimst in je liquiditeitsbegroting?

A

IB maandelijks reserveren (buffer)

B

IB maandelijks betalen (voorlopige aanslag)

C

IB pas einde jaar (1 grote betaling)

D

Ik weet het nog niet

Pauze 15 minuten

16

Titel van de presentatie

5-2-2026

15

m

00

s

+30 s

HoodieCo

Stel de liquiditeitsbegroting voor HoodieCo op.

17

Titel van de presentatie

5-2-2026

Opdracht

Omzet & inkoop (excl. btw)

Verkoopprijs: €45 excl. btw

Variabele kosten: €19,50 excl. btw per hoodie

Afzet: 100 hoodies p/m (jaar 1 totaal 1.200)

BTW-tarief: 21%

Vaste lasten & privé

Vaste kosten: €12.120 per jaar → €1.010 p/m

Privé-opname: €1.000 p/m

IB-afspraak (v1): €551 p/m (als reservering/betaling)

• (Tarief schijf 1 in 2026 is 35,75% tot €38.883; voor planning mag je dit als % gebruiken.)

  • (Voorlopige aanslag mag je in maandtermijnen betalen.)

Timing-afspraken

Verkoop: 40% direct, 60% na 30 dagen

Inkoop: 50% direct, 50% na 30 dagen

BTW-afdracht: per kwartaal, betaling in maand ná het kwartaal (Q1 → maand 4)

Investering & lening

Investering: €4.000 excl. btw, betaling in maand 1

Lening: €3.000 ontvangst maand 1

Aflossing: €83,33 p/m (rente laten we hier weg om het simpel te houden)

Start

Beginsaldo bank in maand 1: €4.000

Opdracht:

1. Vul je liquiditeitsbegroting in voor maand 1 t/m 3: beginsaldo → ontvangsten → uitgaven → eindsaldo.

2. Maak een mini BTW-blok: bereken BTW-saldo Q1 en noteer dat de betaling in maand 4 valt.

3. Verwerk IB als cash-uitgave van €551 p/m (zet in je tab bij “Privé/Belastingen (privé)” met toelichting).
   

18

5-2-2026

Uitwerking ontvangsten

19

Titel van de presentatie

5-2-2026

Uitwerking uitgaven

20

Titel van de presentatie

5-2-2026

Uitwerking BTW Q1

BTW op verkopen per maand: €945 → Q1 = €2.835

BTW op inkopen per maand: €409,50 → Q1 = €1.228,50
BTW op investering (maand 1): 21% × 4.000 = €840,00

Totaal BTW inkopen+investering Q1: 1.228,50 + 840,00 = €2.068,50

BTW te betalen over Q1: 2.835,00 − 2.068,50 = €766,50

21

Titel van de presentatie

5-2-2026

Open je eigen Excel → tab Liquiditeitsbegroting (12 maanden).

22

Titel van de presentatie

5-2-2026

1. Beginsaldo (bank) + bron/toelichting

2. Ontvangsten: omzet cash + debiteuren (termijn zichtbaar)

3. Uitgaven: inkoop cash + crediteuren + vaste kosten (betaalmoment)

4. BTW-blok in hetzelfde tabje (afspraak + afdrachtmoment)

5. Investering (cash-out) + lening (cash-in) + aflossing/rente (cash-out)

6. Privé-opnames/stortingen (cash)

7. IB (verplicht): kies 1 werkafspraak

• IB-reservering: X% van winst → p/m in je tab

• of IB-betaling: voorlopige aanslag p/m

8. Interpretatie in hetzelfde tabje: 3 cash-drivers + 2 spanningsmaanden

Na deze les heb je…

23

Titel van de presentatie

5-2-2026

• Een tab Liquiditeitsbegroting (12 maanden) met beginsaldo → ontvangsten → uitgaven → eindsaldo per maand (cash = wat er écht op je rekening gebeurt).

• Ontvangsten uitgewerkt als omzet direct + debiteuren (timing/termijn zichtbaar).

• Uitgaven uitgewerkt als inkoop direct + crediteuren (timing/termijn zichtbaar) + vaste lasten op betaalmoment.

• Een BTW-blok in hetzelfde tabje met jouw werkafspraak (kwartaal) en het afdrachtmoment (maand na kwartaal).

• Investeringen + financiering verwerkt in cash: investering (cash-out), lening (cash-in), aflossing (cash-out) en rente als cash-uitgave indien van toepassing.

• Privé-opnames/stortingen verwerkt als cash (geen kostenpost).

• IB verwerkt als cash-afspraak (reservering/betaling per maand) met korte toelichting in hetzelfde tabje.

• Een mini-analyse in het tabje: 3 belangrijkste cash-drivers + 2 spanningsmaanden met korte verklaring (waarom je saldo daar zakt).

Hoe sta je er nu voor?

1

Alles af (Liquiditeitsbegroting af en komt overeen met eerdere gegevens)

2

Bijna af (1 onderdeel mist nog)

3

Ik loop vast

Vooruitblik: pitch

• Wat is je onderneming en je verdienmodel, heel kort.

• De financiële kern: omzet, kostenstructuur en wat je onder de streep verwacht.

• Cash en risico: welke maanden zijn spannend en waar zit je grootste timingrisico?

• Aannames: je twee of drie belangrijkste, en hoe je eraan komt.

• Reflectie: wat heb je geleerd en wat ga je verbeteren?

29

Titel van de presentatie

25-8-2026